住宿費專票轉出進項稅會計分錄

住宿費專票轉出進項稅會計分錄

答：招待客戶發生的住宿費屬于交際應酬招待費用，納稅人的交際應酬消費屬于個人消費，財稅(2016)36號規定了這種情況不得抵扣，所以即使取的專票，也是不可以抵扣的。

但是在實際處理中公司出差人員的住宿費是可以抵扣的，哈哈，這個看你怎么籌劃去處理了。

客戶的住宿費發票怎么進項稅額轉出

當月認證發票當月已抵扣當月進項稅轉出會計分錄如下:

借 :管理費用

貸: 應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

相關分錄如下:

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

管理費用等相關科目

貸:銀行存款等

然后:

借:管理費用等相關科目

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

進項稅額轉出的幾種會計處理

1、非應稅

用于非應稅項目等購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出

例：某企業對廠房進行改建，領用本廠購進的原材料1500元，應將原材料價值加上進項稅額255（17%）元計入在建工程工程成本(注：購入材料貨物或應稅勞務用于與增值稅生產經營相關的，不用做進項稅額轉出)。其會計處理如下：

借：在建工程 1755

貸：原材料 1500

應交稅金－應交增值稅（進項稅額轉出〕 255

2、免稅項目

用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出

例：某自行車廠既生產自行車，又生產供殘疾人專用的輪椅。為生產輪椅領用原材料1000元，購進原材料時支付進項稅170元，其會計處理如下：

借：基本生產成本--輪椅 1170

貸：原材料 1000

應交稅金－應交增值稅（進項稅額轉出） 170

3、集體福利

用于集體福利和個人消費的進項稅額轉出

例：某企業維修內部職工浴室領用原材料20000元，其中購買原材料時抵扣進項稅3400元，其會計處理如下：

借：應付職工薪酬--職工福利費（浴池維修） 23400

貸：原材料 20000

應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出） 3400

4、非正常損失

購進貨物或應稅勞務非正常損失的進項稅額轉出。

如果企業購進的貨物發生非正常損失，其價值為零，進項稅額無法抵扣，應作為進項稅額轉出處理；企業自產、委托加工的貨物比如非正常損失的在產品和產成品，其價值同樣為零，所耗用的購進貨物的進項稅額無法抵扣，也應作為進項稅額轉出處理。

本文詳細介紹了住宿費專票轉出進項稅會計分錄怎么做，也介紹了進項稅額轉出的幾種會計處理。作為一名企業的財務會計，一定要非常清楚，住宿費專票轉出進項稅的會計分錄應該如本文所示。如果你不太明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。