當月認證后如何開具紅字發票信息表?

當月認證后如何開具紅字發票信息表?

答:完成認證后開具紅字發票,可以分兩種情況進行處理:

1、如果申請開具紅字發票時企業已經申報抵扣了進項稅額,企業應直接進行進項稅額轉出.因為經認證結果為"認證相符"并且已經抵扣增值稅進項稅額的,購買方必須將已申報抵扣的進項稅額暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出.

2、如果申請開具紅字發票時企業未申報抵扣進項稅額,企業應先申報抵扣進項稅額并同時轉出.比如購買方在開票當月完成認證且申請開具紅字發票,或購買方為外貿企業(其進項稅額計入待抵扣進項稅額),納稅人未申報抵扣該進項稅額,申報時可將該進項稅額列入當期進項稅額,同時暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出.

上述兩種情況的進項轉出填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》第20欄"本期進項轉出額一其中:紅字專用發票通知單注明的進項稅額".

已經認證抵扣的發票開具紅字發票怎么做賬?

答:(1)、銷售方開具紅字專票時,沖減前期已確認的收入和銷項稅額.

(2)、銷售方開具藍字專票時,根據藍字專票在當期確認收入和銷項稅額.

(3)、購買方根據《開具紅字增值稅專用發票信息表》,沖減前期已確認的采購成本,同時作進項稅額轉出;取得紅字專票后,將其作為沖減分錄的附件.

(4)、購買方取得藍字專票后,根據藍字專票在當期確認采購成本和「待認證進項稅額」(進項稅額).

相關分錄:

借:銀行存款/應收賬款 負數或紅字

貸:主營業務收入 負數或紅字

貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 負數或紅字

購貨方應該做進項稅額轉出

借:原材料/庫存商品 負數或紅字

借:應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出 負數或紅字

貸:應付賬款 負數或紅字

在解決完當月認證后如何開具紅字發票信息表這個問題之后,會計學堂小編還為您補充說明了關于已經認真抵扣的發票開具紅字發票要怎么做賬,并將詳細的會計分錄分析在上文了,如果您還有其他疑問,可以找會計學堂在線答疑老師咨詢解答.