紅字發票會計分錄

紅字發票會計分錄

紅字發票:

符合作廢條件的(同時符合以下條件),發票注明作廢,開票軟件注明作廢.

(一) 收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;

(三) 購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發票代碼、號碼認證不符".

紅字發票會計分錄方法:

1、紅票:

借:應收賬款(紅字)

貸:主營業務收入(紅字)

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)(紅字)

2、藍票:

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

基本要求:一紅一籃對沖.

具體規范:

開票方已根據錯誤發票確認收入的,應該優先以紅票為原始憑證做紅沖分錄,然后根據藍票做正確分錄;未根據錯誤發票確認收入的,可直接根據藍票進行賬務處理.

受票方已根據錯誤發票確認成本的,應該優先以紅票為原始憑證做紅沖分錄,然后根據藍票做正確分錄;未根據錯誤發票確認成本的,可直接根據藍票進行賬務處理.

以上就是小編為您整理的關于紅字發票的相關內容,希望您在遇到紅字發票時能夠輕松應對,當然也希望您盡量少用到這個紅字發票.如果還有其他疑問,歡迎登陸我們會計學堂問答欄目尋求解答!