差旅費抵扣進項稅怎么設置科目

差旅費抵扣進項稅怎么設置科目？

根據《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）附件1營業稅改征增值稅試點實施辦法規定：  　　

第二十七條第（六）項規定了下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。  　　

依據上述規定，員工出差取得的飛機票、高鐵票，手機票和酒店餐票不可以抵扣增值稅進項稅，但是住宿費如果取得增值稅專用發票，是可以抵扣進項稅的。

會計分錄如下：

借:管理費用

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:庫存現金

注意：開專票，并且公司稅號、名稱必須明確。

差旅費中的交通費如何進行處理？

差旅費中的住宿服務、高速公路通行費可分別按6%、3%（或5%）抵扣進行稅額。

住宿服務購買方索取增值稅專用發 票的，酒店企業可以為其開具增值稅專用發 票。

酒店在開具專用發 票時，客戶只需要提供以下信息：客戶所屬單位名稱、納稅人識別號（或統一社會信用代碼證號碼）、地址電話、開戶行及帳號。

《財政部 國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號 ）：

二、收費公路通行費抵扣及征收政策

（一）2016年5月1日至7月31日，一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發 票（不含財政票據，下同）上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：

高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發 票上注明的金額÷（1+3%）×3%

一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發 票上注明的金額÷（1+5%）×5%

通行費，是指有關單位依法或者依規設立并收取的過路、過橋和過閘費用。

差旅費抵扣進項稅怎么設置科目？整體上來說，公司的差旅費能否進行抵扣進項稅的需要分情況來定，差旅費的飛機費、高鐵票或者鐵路票的不可以抵扣進項稅的，住宿費用如果取得有效發票的可以抵扣進項稅的。更多關于差旅費的會計處理都可以來會計學堂網進行咨詢，歡迎大家關注我們網站。