待認證進項稅是什么意思

待認證進項稅是什么意思

"待認證進項稅額",核算一般納稅人由于未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額.包括:一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現行增值稅制度規定準予從銷項稅額中抵扣,但尚未經稅務機關認證的進項稅額;一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額.

《財政部關于印發〈增值稅會計處理規定〉的通知》(財會〔2016〕22號)中的附件《增值稅會計處理規定》第一條第(五)款規定:"待認證進項稅額"明細科目,核算一般納稅人由于未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額.包括:一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現行增值稅制度規定準予從銷項稅額中抵扣,但尚未經稅務機關認證的進項稅額;一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額.

待抵扣進項稅額是經認證以后等待以后再抵扣的稅額.

待認證進項稅額是取提進項稅憑證以后,當月沒有認證,等以后抵扣稅額時再認證抵扣的稅額.

待抵扣進項稅是輔導期一般納稅人在"應交稅費"科目下增設的"待抵扣進項稅額"的明細科目,該明細科目用于核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據(以下簡稱增值稅抵扣憑證)注明或者計算的進項稅額.

輔導期納稅人取得增值稅抵扣憑證后,借記"應交稅費--待抵扣進項稅額"明細科目,貸記相關科目.交叉稽核比對無誤后,借記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅費--待抵扣進項稅額"科目.經核實不得抵扣的進項稅額,紅字借記"應交稅費--待抵扣進項稅額",紅字貸記相關科目

9-24

當月沒有認證的進項稅計入其他應收款

入賬時:借:原材料等

其他應收款-進項稅備抵

貸:應付賬款等

下月認證時 借:應交稅金-應交增值稅(進項稅)

貸:其他應收款-進項稅備抵

就你公司來說,進項大于銷項,月末轉入應交稅金-未交增值稅

月末 借:應交稅金-轉出未交增值稅 -10 紅字

貸:應交稅金-未交增值稅 -10 紅字

月末"應交稅金-未交增值稅"為紅字,就不用交增值稅了,這10元留大下月繼續沖銷項稅

待認證進項稅是什么意思?按照小編老師上文的資料仔細閱讀就可以了.不知道大家是否還有其它疑問呢?如果你們還有其他問題,歡迎咨詢我們的會計學堂在線答疑老師哦!