企業所得稅分錄怎么寫

企業所得稅分錄怎么寫？

企業所得稅核算應采用資產負債表債務法.企業應根據所得稅準則的規定,對當期應交所得稅加以調整計算后,據以確認應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用,通過"所得稅費用"科目核算.

(1)無遞延所得稅的情況

①計算

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅

②交納

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

③結轉入本年利潤

借:本年利潤

貸:所得稅費用

(2)有遞延所得稅的情況

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用-遞延所得稅收益

補繳企業所得稅分錄怎么寫?

補繳以前年度企業所得稅以及滯納金的會計分錄為:

1、借:應交稅費--應交企業所得稅

營業外支出---滯納金支出

貸:銀行存款

2、借:以前年度損益調整

貸:應繳稅費 ---企業所得稅

3、借:利潤分配---未分配利潤

貸:以前年度損益調整

好了,關于上述"企業所得稅分錄及補繳企業所得稅分錄怎么寫"的問題,大家都了解清楚了嗎?如果大家還有什么不懂的,歡迎大家在線咨詢會計學堂小編哦!