專票金額與實付金額有差額怎么處理

專票金額與實付金額有差額怎么處理？

收款金額如果與收到發票有差異要區分原因分別處理：

1、如果實際付款金額小于收到發票金額，而銷售單位也不再收取剩余款項，則應當按照實際付款金額，分別計入采購材料的貨值和對應的進項稅額，超出票面的稅額應當在認證后做部分進項轉出；

2、如果實際付款金額小于收到發票金額，銷售單位還要再收取剩余款項，則應當將尚未支付的貨物價款和相對應的稅金合計數計入應付貨款

3、實際付款金額大于收到發票金額，就意味著對方貨物尚未完全交付或者發票沒有足額開具，采購方應及時追回相關物料商品及對應發票；

4、實際付款金額大于收到發票金額，并且對方也不再繼續提供貨物交付，則應當按照差額部分計入其他應收款，并敦促相關采購人員及時找供應商索要追回多付款項。

退貨與銷售折讓的賬務處理方法

退貨與銷售折讓是企業經常性的經營行為，若不正確處理這些業務，將會在會計核算上帶來很多不便。

購買方未付貨款并且未作賬務處理的

購買方須將原增值稅專用發票第二聯（稅款抵扣聯）和第三聯（發票聯）及產品（商品）銷貨單主動退還給銷售方，銷售方則應視不同情況作下述處理：

⑴銷售方在會計上未入賬時，應將所有專用發票聯次注明作廢，并將發票聯和抵扣聯粘貼于存根聯后面。

⑵銷售方已入賬時，開具一張相同金額的紅字（負數）發票，將記賬聯撕下入賬，作為沖減當期銷售收入和銷項稅額的依據，將退回的藍字發票聯和抵扣稅粘于紅字（負數）發票的發票聯后，并注明藍字發票記賬聯的原有憑證號，便于備查。

另一種情況，產品（商品）銷售單價發生了變化，例如銷售方與買方商量一致同意將上月發出產品價格調高或調低（當上月已按原價開票，并已作賬務處理和報稅），購買方應將上月開的發票聯和抵扣聯退回后，

銷售方本月重新按現價開一張藍字發票，將新開的藍字發票聯和抵扣聯撕下，郵寄給買方，記賬聯在本月補記上月少記（沖回多記）的賬款，將變更后的合同或協議附于其后。并注明上月原記賬聯的出處（憑證號）。

退回的藍字發票聯和抵扣聯粘貼于本月重開藍字發票存根聯后。未收到購買方退還的專用發票前，銷售方不得扣減當期銷售收入和銷項稅額。

專票金額與實付金額有差額怎么處理？整體上來說，如果發票的金額大于實際支付金額，需要按照支付金額入賬，企業做管理費用的科目核算；如果發票的金額小于實際支付金額，需要湊齊實際支付的金額再入賬。小編老師希望大家看完上述文中后對此問題都有自己的體會，如果還有什么不懂可以來會計學堂進行提問。