2019企業所得稅季末資產總額怎么計算?

2019企業所得稅季末資產總額怎么計算?

季初是資產負債表3月期末余額,季末是6月資產負債表期末余額.這個是填表說明(二)季初資產總額(萬元)、季末資產總額(萬元)

必報項目.

納稅人填報稅款所屬季度的季初和季末資產總額.季度中間開業的納稅人,"季初資產總額"填報開業時資產總額.季度中間停止經營的納稅人,"季末資產總額"填報停止經營時資產總額.填報單位為人民幣萬元,保留小數點后2位.

企業所得稅稅前扣除憑證管理

一、企業發生的支出,應于何時取得稅前扣除憑證呢?

《管理辦法》規定,"企業應在當年度企業所得稅法規定的匯算清繳期結束前取得稅前扣除憑證".并且,"企業應將與稅前扣除憑證相關的資料,包括合同協議、支出依據、付款憑證等留存備查,以證實稅前扣除憑證的真實性."匯算清繳期到了,請大家務必注意獲取稅前扣除憑證的時間.

二、企業發生的增值稅應稅項目,是否必需以增值稅發票作為稅前扣除的憑證呢?

這里需要大家注意了,對于企業在境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目的,且對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人的,企業的支出以發票作為稅前扣除憑證,其中包括按照規定由稅務機關代開的發票;對于對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人,其支出則以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息.

因此,提醒大家需要按照以上規定,根據業務的實際情況,來判斷稅前扣除憑證的類型.

三、如果企業是從境外購進貨物或勞務,那么應以何種憑證作為稅前扣除憑證呢?

《管理辦法》規定,對于企業從境外購進貨物或者勞務發生的支出,企業應以對方開具的發票或者具有發票性質的收款憑證、相關稅費繳納憑證作為稅前扣除憑證.

四、如企業應當取得而未取得發票或取得不合規發票的,應如何處理?

匯算清繳期結束后,稅務機關發現企業應當取得而未取得發票、其他外部憑證或者取得不合規發票、不合規其他外部憑證并且告知企業的,企業應當自被告知之日起60日內補開、換開符合規定的發票、其他外部憑證.其中,因對方特殊原因無法補開、換開發票、其他外部憑證的,企業應當按照本辦法第十四條的規定,自被告知之日起60日內提供可以證實其支出真實性的相關資料.

企業在規定的期限未能補開、換開符合規定的發票、其他外部憑證,并且未能按照本辦法第十四條的規定提供相關資料證實其支出真實性的,相應支出不得在發生年度稅前扣除.

五、對共同接受應納增值稅勞務發生的支出,應如何提供稅前扣除憑證?

《管理辦法》規定,企業與其他企業(包括關聯企業)、個人在境內共同接受應納增值稅勞務(以下簡稱"應稅勞務")發生的支出,采取分攤方式的,應當按照獨立交易原則進行分攤,企業以發票和分割單作為稅前扣除憑證,共同接受應稅勞務的其他企業以企業開具的分割單作為稅前扣除憑證.

企業在2019年5月31日前進行2018年度匯算清繳時,要根據財稅〔2018〕77號判斷是否符合小微條件,享受減免.

2019企業所得稅季末資產總額怎么計算?上文小編介紹了這個內容是怎么處理的，例如季初是資產負債表3月期末余額,那么季末是6月資產負債表期末余額，更多所得稅內容，歡迎關注會計學堂的更新！