納稅的尾數差異怎么調整

2019-08-19 08:56 來源：網友分享

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在進行企業所得稅匯算清繳時，往往會涉及稅費對不上的的問題，而我們對于這方面的的理解，往往會比較模糊，不容易判斷，匯算清繳中的暫時性差異與非暫時性差異處理方式是不相同的，下面小編就為大家詳細介紹關于納稅的尾數差異怎么調整的問題，希望對大家在日常工作中有所幫助。

納稅的尾數差異怎么調整

答; 比如說如果月末計提時比申報實繳少1分，下月做借營業稅金及附加0.01

應交稅費0.01，如果計提比實繳多，則做成紅字。

納稅的尾數差異怎么調整

什么是稅會差異

所謂稅會差異就是稅收規定和會計處理上的不一致，實質上反映的是國家利益與企業利益之間的經濟博弈關系，“與民爭利”或者“讓利于民”。

比如，視同銷售行為：會計上認為，這些行為大多數不符合常規會計上的收入確認標準；而在稅法上，它們與銷售行為類似，所以需要繳納相關稅收。

具體來看，哪些稅種明確規定了視同銷售政策？增值稅——發生實物流轉；消費稅——脫離消費品生產環節；企業所得稅——所有權屬發生改變；資源稅——用于非生產項目和生產非應稅產品；土地增值稅——發生所有權轉移。

簡單的說，會計——利益流入，增值稅——流轉行為，所得稅——權屬關系改變。比如，企業一次性收取三年的租金，增值稅是一年交，賬卻要分三年來記；分期收款銷售按公允價值分期確認收入，增值稅按合同收款額納稅。

再比如，折舊年限規定：會計準則只要求進行適當的會計估計，沒有具體數據限制，所得稅法為防止企業多計費用沖減利潤，規定了最低折舊年限。

小編提示：稅會差異可分為永久性差異和暫時性差異，有人說，稅務局查補稅款，相當于永久性差異；預繳稅款，相當于暫時性差異，可以這樣理解，但真正意義上的稅會差異，不是這些行為性的模糊概念，而是具體規定上的千差萬別，經過本篇文章的詳細介紹關于問題納稅的尾數差異怎么調整。相信大家對于這個類型的財務知識都有所了解了。還有其他關于會計科目的財務問題，可以咨詢我們會計學堂的在線老師。如果您有不同的意見，歡迎您與會計學堂的老師一起在線交流。