企業所得稅季報填報說明填寫

企業所得稅季報填報說明填寫

填表注意事項

一、預繳納稅申報表(主表)

企業所得稅法第五十四條規定分月或者分季預繳企業所得稅時有三種方式:

按照月度或者季度的實際利潤額預繳(第1行)

按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳(第18行)

按照經稅務機關認可的其他方法預繳(第25行)

預繳方法一經確定,該納稅年度內不得隨意變更.

目前大部分企業都用按實際利潤預繳法,小編重點講解一下

第2行:"營業收入"=主營業務收入+其他業務收入.

第3行:"營業成本"=主營業務成本+其他業務成本,不包括營業外支出和期間費用.

第4行:利潤總額應是財務報表上的利潤總額,直接按照利潤表填寫即可.

表中的利潤總額與第二行營業收入、第三行營業成本不存在必然的勾稽關系.不等于營業收入-營業成本,這要清楚.

第8行:"彌補以前年度虧損",填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額(季報時可以彌補虧損)

第9行:實際利潤額=利潤總額「會計報表的利潤總額」+特定業務計算的應納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應納稅所得額-固定資產加速折舊(扣除)調減額-彌補以前年度虧損.

小微企業如何填報附表3?

選擇享受小型微利企業稅收優惠的企業,只需通過填寫附表3即完成備案,無需另行完成備案操作.

企業在填寫附表3時,第2行的計算規則為:主表第9行或第20行*(25%-50%*20%),即主表第9行或第20行*15%.本期數和累計金額應分別計算填寫,同時填報第3行"減半征稅".

網上申報系統附表3中第2行、第3行的累計金額,按照國家稅務總局公告(2015年第61號)規定自動計算填列.

企業所得稅季報填報說明填寫上文介紹了，每一行是怎么填寫的，以及每一行的計算公式都一一介紹了，還有疑問的，可以點擊窗口咨詢在線老師答疑！