待處理財產損溢賬戶的余額余額賬務處理

待處理財產損溢賬戶的余額余額賬務處理

答：1、盤虧的固定資產

按固定資產盤虧明細表中所確認的價值，將盤虧的固定資產凈值借記“待處理財產損溢－待處理固定資產損溢”科目，已提折舊借記“累計折舊”科目，固定資產原值貸記“固定資產”，該項資產已計提減值準備借記“固定資產減值準備”，貸記“待處理財產損溢－待處理固定資產損溢”。批準后將本科目余額轉入“營業外支出”。 借：待處理財產損溢－待處理固定資產損溢

累計折舊

借：固定資產減值準備

貸：固定資產

營業外支出

借：營業外支出

貸：待處理財產損溢-待處理固定資產損益

2、盤盈的固定資產

根據固定資產盤盈明細表，按同類或類似固定資產的市場價格減去按該項目資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額借記固定資產科目，貸記本科目。經批準后轉入營業外收入。

借：固定資產

貸：以前年度損益調整

（注：固定資產盤盈應通過“以前年度損益調整”進行賬務處理）

以前年度損益調整的主要賬務處理。

（一）企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記固定資產科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

（二）由于以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”等科目；由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

（三）經上述調整后，應將本科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。

待處理財產損益的核算

1．本科目核算單位在清查財產過程中查明的各種財產物資的盤盈、盤虧和毀損。

2．盤盈的各種材料、管材、庫存產品、固定資產等，借記“材料”、“管材”、“產成品”“固定資產”等科目，貸記本科目和“管材攤銷”、“累計折舊”等科目。

盤虧、毀損的各種材料、管材、庫存產品、固定資產等，借記本科目和“管材攤銷”、“累計折舊”等科目，貸記“材料”、“管材”、“器材成本差異”、“產成品”、“固定資產”等科目。

3．各種盤盈、盤虧和毀損的財產物資，按照規定程序經批準轉銷時，對盤虧、毀損的財產物資，應先扣除殘料價值和可收回的保險賠償及過失人賠償，即借記“材料”、“其他應收款”等科目，貸記本科目；再按照扣除后的凈損失轉銷：

流動資產的盤盈，借記本科目，貸記“營業外收入”科目；

流動資產的盤虧、毀損，借記“管理費用”科目，貸記本科目；

固定資產的盤虧，借記“營業外支出——固定資產盤虧”科目，貸記本科目。

因自然災害等非常原因發生的固定資產、流動資產凈損失，用于國家預算內地勘工作的，借記“國家基金”科目，貸記本科目；用于其他經營的，借記“營業外支出——非常損失”科目，貸記本科目。

以上就是待處理財產損溢賬戶的余額余額賬務處理的內容，待處理財產損益科目用于企業在清查財產過程中查明的財產盤盈、盤虧和毀損的價值，包括盤盈存貨的價值，待處理財產損益科目類似固定資產清理科目，都是過渡性科目，一般期末是沒有余額的，它的余額都進入了當期損益類科目，我們在日常工作中處理問題要靈活處理，如果有什么問題就來會計學堂提問。