小規模納稅人金稅盤服務費會計分錄

小規模納稅人金稅盤服務費會計分錄

一、小規模納稅人購買的金稅盤跟技術服務費的會計分錄是：

購買時：

借：管理費用-辦公費

貸：銀行存款

抵扣時：

借：應交稅費-應交增值稅

貸：營業外收入或者管理費用（紅字）

二、《財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》（財稅[2012]15號）規定，增值稅納稅人2011年12月1日（含）以后初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續抵減。

會計分錄為：

（1）購入專用設備和技術維護費 借：固定資產、管理費用 貸：銀行存款等

（2）憑發票在增值稅應納稅額中抵減 借：應交稅費——未交增值稅（小規模納稅人為：應交稅費——應交增值稅） 貸：營業外收入

小規模納稅人的征稅率

增值稅對小規模納稅人采用簡易征收辦法，對小規模納稅人適用的稅率稱為征收率。

考慮到小規模納稅人經營規模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額的建議辦法。自2014年7月1日起，小規模納稅人增值稅征收率一律調整為3%。

小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。只能夠開具普通發票，不得由稅務機關代開增值稅專用發票

小規模納稅人一般開具的是增值稅普通發票，在月末繳納稅款的時候是不可以抵扣的，小規模納稅人要想開具專用發票，必須去稅務局代開。當然，在營改增后，服務行業、旅店行業的小規模納稅人是可以自行開具增值稅普通發票的。關于上述“小規模納稅人金稅盤服務費會計分錄”的問題，如果還有疑問，歡迎在線咨詢我們會計學堂的小編！