用進項稅留抵的稅額繳納增值稅會計分錄

用進項稅留抵的稅額繳納增值稅會計分錄

取得進項稅發票時已經做了進項稅，月底有留抵稅額，是不需要另外做賬務處理的

分錄：

1.進項稅

借：庫存商品

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款

2.銷項稅

借：銀行存款/庫存現金/應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

“進項稅留抵會計分錄”中“進項稅留抵”是什么意思？

進項稅留抵的意思是進項稅額大于銷項稅額項稅則留抵到下月，可以繼續抵扣。

增值稅有銷項稅和進項稅之分,進貨時的增值稅叫進項稅,銷售時的增值稅叫銷項稅。期末匯總計算應交稅金時,當銷項稅大于進項稅時,就需交稅,而銷項稅小于進項稅時,就不交稅,其中未抵扣完的進項稅可以留到下期繼續抵扣。這些納稅人在銷項稅額中未抵扣完，留待下期繼續抵扣的進項稅額就叫留抵稅款。

增值稅留抵稅額是企業經營過程中，由于各種原因形成的增值稅進銷不匹配造成的未能抵扣的增值稅稅額，在未來實現銷售時可以抵減增值稅銷項的稅額。

現在由于政策的變化試行增值稅留抵退稅的范圍非常明確，即國家重點鼓勵的裝備制造等先進制造業、研發等現代服務業內，將部分符合條件的企業以及電網企業納入留抵退稅試點范圍，對其在一定時期形成的增值稅期末留抵稅額，一次性予以退還，以減輕這些企業資金壓力，支持企業擴大投資，實現技術裝備升級。

綜合以上所述，用進項稅留抵的稅額繳納增值稅會計分錄在進項稅時做應交增值稅科目，在銷項稅時，會計都會做銀行存款的科目處理。進項稅額大于銷項稅額，差額就是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續抵扣銷項稅額。更多的會計知識都在會計學堂網，小編老師建議大家可以關注會計學堂網。