小規模納稅人普通發票免征增值稅會計分錄

小規模納稅人普通發票免征增值稅會計分錄

答：根據《財政部印發<關于小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定>的通知》關于小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定：小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。

因此，小規模納稅人享受增值稅免征時應作如下會計處理：

第一步：確認應交稅費

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

因為小規模納稅人不需要核算銷項稅、進項稅等，因此可以直接計入應交稅費-應交增值稅。

第二步：確認稅金減免為營業外收入

借：應交稅費-應交增值稅

貸：營業外收入

另外，需要提醒大家的是：小規模納稅人的銷售額減免額度含代開增值稅專用發票和普通發票銷售額。

小規模納稅人與一般納稅人的區別

1、稅收政策方面區別：

小規模企業，收取3%的增值稅，每月銷售額度超過3萬的或者季度超過9萬的，就需要繳稅，低于的不需要繳稅。

一般納稅人，基本稅率在17%，但也有5%、6%、11%的稅率，一般納稅人不管如何都是需要繳稅的，但是是實行差額征稅，即收入-支出=應繳稅的金額數，然后再乘以稅率就是需要繳的稅。

2、票據方面的區別：

一般納稅人開增值稅普通發票和增值稅專票，而小規模只能開增值說普通發票。專票，也就是一般納稅人，可以為公司抵扣一部分稅率。而小規模不能進項抵扣

4、小規模還是一般納稅人，每年都是需要進行所得稅匯算清繳，如果公司沒有票據的話，只有收入，沒有支出，那這樣就容易造成利潤高的現象，那按照25%的交企業所得稅，那對于小規模來說，那可能會有點吃不消。

5、小規模企業，25%的交企業所得稅，小規模企業，如果月銷售額度不超過3萬，季度不超過9萬的，可以免收增值稅和其他附加稅，但一般納稅人就沒有減免。

6、公司剛成立，選擇小規模還是一般納稅人，這個需要根據自身實際需求來定，一般納稅人對于塑造開發客戶有優勢，但是需要注意，一旦從小規模轉為一般納稅人就無法再轉回來。也就是一般納稅人無法轉為小規模。

本文詳細介紹了小規模納稅人普通發票免征增值稅會計分錄如何做，也介紹了小規模納稅人和一般納稅人的區別。作為一名小規模納稅人企業的會計人員，要搞清楚，小規模納稅人普通發票免征增值稅會計處理如本文所示。如果你不明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。