小規模納稅人繳納稅控服務費的賬務處理

小規模納稅人繳納稅控服務費的賬務處理

一、自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買(初次)增值稅稅控系統專用設備支付的費用及繳納的技術維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減。會計處理:

1、購買增值稅稅控系統專用設備(含稅價)

借:管理費用等

貸:銀行存款

借:應交稅費--應交增值稅

貸:營業外收入

2、支付稅控系統技術維護費

借:管理費用

貸:銀行存款

借:應交稅費--應交增值稅

貸:營業外收入

二、財稅〔2012〕15號:五、納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報:

小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》第11欄“本期應納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第10欄“本期應納稅額”時，按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄“本期應納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

小規模納稅人首次購買稅控盤賬務如何處理？

1、購買增值稅稅控系統專用設備(含稅價)借:管理費用等貸:銀行存款借:應交稅費--應交增值稅貸:營業外收入2、支付稅控系統技術維護費借:管理費用貸:銀行存款借:應交稅費--應交增值稅貸:營業外收入二、財稅〔2012〕15號:五、納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報:小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》第11欄“本期應納稅額減征額”。

當本期減征額小于或等于第10欄“本期應納稅額”時，按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄“本期應納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

綜合以上所述，其實小規模納稅人繳納稅控服務費的賬務處理在首次購買稅控專用設備所產生的技術服務費用在增值稅申報中是可以進行抵減的。在會計的角度可以將其作為管理費用的科目進行核算。所以大家看完上文資料后應該對此都有一定了解，如果想學習更多的會計知識可以來會計學堂網進行學習。