多計提了企業所得稅在匯算清繳時如何入賬

多計提了企業所得稅在匯算清繳時如何入賬？

在經匯算清繳后，確實多提需沖回時，

借：應交稅金～應交企業所得稅

貸：以前年度損益調整

如收到退回稅款時

借：銀行存款

貸：應交稅金～應交企業所得稅

如稅局不退回，多交稅款留作以后年度稅款，則不用會計處理，多繳部分一直放在“應交稅金～應交企業所得稅”貸方。

計提企業所得稅的會計分錄是什么？

根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（a一般是分季度預繳），年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1、按月或按季計提

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳，應補稅額（全年應交所得稅額-已預繳稅額）

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--應交企業所得稅

4、繳納稅款

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：銀行存款

5、補繳稅款損益調整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

6、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：以前年度損益調

7、留抵損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

多計提了企業所得稅在匯算清繳時如何入賬？綜合以上所述，我們都知道企業在繳納所得稅時都是按照稅務機關的要求進行預繳的。然后在期末匯算清繳時多退少補，一般都是可以提需沖回，如果不能退回的話也可以作為以后年度稅款的扣除。關于計提企業所得稅的問題在會計學堂網上有很多資料，大家可以來學習學習。