增值稅企業所得稅前扣除項目

增值稅企業所得稅前扣除項目

答：1、成本與費用。

（1）企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除。

（2）社會保險費的稅前扣除。

（3）職工福利費等的稅前扣除。

（4）企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。

（5）企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

（6）企業在生產經營活動中發生的利息支出準予扣除；非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額部分。

（7）非居民企業在中國境內設立的機構、場所，就其中國境外總機構發生的與該機構、場所生產經營有關的費用，能夠提供總機構出具的費用匯集范圍、定額、分配依據和方法等證明文件，并合理分攤的，準予扣除。

（8）企業取得的各項免稅收入所對應的各項成本費用，除另有規定者外，可以在計算企業應納稅所得額時扣除。

2、稅金。

稅金是指企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。

3、損失。

4、其他支出。

（1）企業在生產經營活動中發生的合理的不需要資本化的借款費用，準予扣除。

（2）企業參加財產保險，按照有關規定繳納的保險費，準予扣除。

（3）企業依照國家有關規定提取的用于環境保護、生態恢復等方面的專項資金，準予扣除。上述專項資金提取后改變用途的，不得扣除。

（4）企業發生的合理的勞動保護支出，準予扣除。

（5）企業發生與生產經營有關的手續費及傭金支出，不超過規定計算限額以內的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。

稅前扣除的原則

（一）權責發生制原則。即納稅人應在費用發生時而不是實際支付時確認扣除。

（二）配比原則。即納稅人發生的費用應在費用應配比或應分配的當期申報扣除。納稅人某一納稅年度應申報的可扣除費用不得提前或滯后申報扣除。

（三）相關性原則。即納稅人可扣除的費用從性質和根源上必須與取得應稅收入相關。

（四）確定性原則。即納稅人可扣除的費用不論何時支付，其金額必須是確定的。

（五）合理性原則。即納稅人可扣除費用的計算和分配方法應符合一般的經營常規和會計慣例。

會計學堂小編提示：納稅人申報的扣除要真實、合法。真實是指能提供證明有關支出確屬已經實際發生的適當憑據；合法是指符合國家稅收規定，其他法規規定與稅收法規規定不一致的，以稅收法規規定為準，以上就是小編整理的關于增值稅企業所得稅前扣除項目的知識，如果大家在學習上或者工作中還有什么不懂的，歡迎在線咨詢我們的會計學堂老師哦！