哪些非居民企業需自行申報所得稅?

哪些非居民企業需自行申報所得稅?

一、設立機構、場所的非居民企業。企業所得稅法對在中國境內設立機構、場所的非居民企業規定了按季預繳、年終匯算清繳的自行納稅申報制度。

二、未被扣繳稅款的非居民企業。實行源泉扣繳的非居民企業，扣繳義務人未依法或者無法履行扣繳義務的，《非居民企業所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》(國稅發〔2009〕3號)第十五條規定，非居民企業應于扣繳義務人支付或者到期應支付之日起7日內，到所得發生地主管稅務機關申報繳納企業所得稅。

三、境外轉讓股權的非居民企業。國稅發〔2009〕3號第十五條規定，股權轉讓交易雙方為非居民企業且在境外交易的，由取得所得的非居民企業自行或委托代理人向被轉讓股權的境內企業所在地主管稅務機關申報納稅。

四、承包工程或提供勞務的非居民企業。非居民企業在中國境內承包工程作業或提供勞務項目的，除享受稅收協定待遇和符合指定扣繳的三種情形之一外，《非居民承包工程作業和提供勞務稅收管理暫行辦法》(國家稅務總局令第19號)第十二條規定，企業所得稅按納稅年度計算、分季預繳，年終匯算清繳，并在工程項目完工或勞務合同履行完畢后結清稅款。

五、出租不動產的非居民企業。《國家稅務總局關于非居民企業所得稅管理若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第24號)規定，非居民企業出租位于中國境內的房屋、建筑物等不動產，未在中國境內設立機構、場所進行日常管理，如果委派人員在中國境內或者委托中國境內其他單位或個人對不動產進行日常管理的，應視為其在中國境內設立機構、場所，應在稅法規定的期限內自行申報繳納企業所得稅。

另外，外國企業常駐代表機構作為一種特殊的非居民企業，如果不能享受稅收協定待遇，《外國企業常駐代表機構稅收管理暫行辦法》(國稅發〔2010〕18號)第六條規定，應準確計算其應納稅所得額，在季度終了之日起15日內向主管稅務機關據實申報繳納企業所得稅。

居民企業如何進行企業所得稅網上申報?

各個地區登陸的網址不一樣，但是肯定都是各個省、直轄市級國稅局的網站。

一般流程如下：

1、網上申報需要下載國稅網上申報軟件，并購買CA證書。

2、網上申報系統會自動更新需要上報的報表，你可以先打印空表，自己填好了再在網上填寫。網上填的時候，報表會自動審核勾稽關系對不對。注意填完了以后，不要直接提交。需要問一下專管員是不是要先審核紙質報表。專管員審核通過后，再通過網上申報系統上傳。虧損的可能會被要求提供審計報告。

3、如果盈利，網上申報系統會自動生成繳款書。

4、如果你們公司已經簽訂三方協議，網上生成繳款書后銀行會自動劃款。如果沒簽三方協議，可以拿現金對應繳款書上的提交編號去任意一家銀行繳稅。

針對哪些非居民企業需自行申報所得稅的這一問題，文中已作出詳細的解答，非居民企業自行申報繳納企業所得稅，是我國稅法確立的基本原則，也是納稅人的法定義務。需要自行申報的非居民企業小編已在文中為大家整理出來了，詳情請關注會計學堂網。