預繳企業所得稅稅款可以扣除嗎

預繳企業所得稅稅款可以扣除嗎

答：國稅函【2010】156號：建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部，應按項目實際經營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳。

國家稅務總局公告2018年第26號預繳企業所得稅申報表第14行“減：特定業務預繳（征）所得稅額”是填報建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部，按照稅收規定已經向項目所在地主管稅務機關預繳企業所得稅的本年累計金額的。

所以，施工企業在項目所在地預繳的所得稅在機構所在地預繳申報時可以從應納稅額中扣除。

企業所得稅預繳會計分錄怎么做？

在月末（季度末）計提企業所得稅分錄如下

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交所得稅

同時做如下分錄

借：本年利潤

貸：所得稅費用

在實際繳納時分錄如下：

借：應交稅費--應交所得稅

貸：銀行存款

以上詳細介紹了，預交企業所得稅稅款可以扣除嗎，也介紹了企業所得稅預交會計分錄應該怎么做。作為一名企業的會計人員，特別是主管稅務的會計人員，一定要非常清楚，企業所得稅預交的稅款是可以在匯算清繳的時候扣除的。如果你不是很明白，那么咨詢一下會計學堂謝老師吧。