軟件企業增值稅即征即退流程

軟件企業增值稅即征即退流程

答：1、省級軟件產業主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料復印件。

2、符合增值稅優惠政策的軟件產品證明材料復印件軟件企業認定證書、軟件產品登記證書或計算機軟件著作權登記證書。

3、享受稅收優惠政策的計算機軟件產品的納稅申報表復印件，增值稅完稅憑證復印件，軟件企業申請退稅計算表、軟件企業納稅情況表。

4、軟件產品銷售發票復印件，企業產品銷售明細帳復印件、屬嵌入式軟件的還需提供成本明細賬復印件。

軟件產品增值稅的政策

一、 軟件產品增值稅政策

（一）增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

（二）增值稅一般納稅人將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產品可享受本條第一款規定的增值稅即征即退政策。

本地化改造是指對進口軟件產品進行重新設計、改進、轉換等，單純對進口軟件產品進行漢字化處理不包括在內。

（三）納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于受托方的征收增值稅，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅；對經過國家版權局注冊登記，納稅人在銷售時一并轉讓著作權、所有權的，不征收增值稅。

二、軟件產品界定及分類

本通知所稱軟件產品，是指信息處理程序及相關文檔和數據。軟件產品包括計算機軟件產品、信息系統和嵌入式軟件產品。嵌入式軟件產品是指嵌入在計算機硬件、機器設備中并隨其一并銷售，構成計算機硬件、機器設備組成部分的軟件產品。

三、滿足下列條件的軟件產品，經主管稅務機關審核批準，可以享受本通知規定的增值稅政策：

1．取得省級軟件產業主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料；

2．取得軟件產業主管部門頒發的《軟件產品登記證書》或著作權行政管理部門頒發的《計算機軟件著作權登記證書》。

四、軟件產品增值稅即征即退稅額的計算

（一）軟件產品增值稅即征即退稅額的計算方法：

即征即退稅額=當期軟件產品增值稅應納稅額-當期軟件產品銷售額×3%

（二）嵌入式軟件產品增值稅即征即退稅額的計算：

1、嵌入式軟件產品增值稅即征即退稅額的計算方法

即征即退稅額=當期嵌入式軟件產品增值稅應納稅額-當期嵌入式軟件產品銷售額×3%

當期嵌入式軟件產品增值稅應納稅額=當期嵌入式軟件產品銷項稅額-當期嵌入式軟件產品可抵扣進項稅額

當期嵌入式軟件產品銷項稅額=當期嵌入式軟件產品銷售額×17%

2．當期嵌入式軟件產品銷售額的計算公式

當期嵌入式軟件產品銷售額=當期嵌入式軟件產品與計算機硬件、機器設備銷售額合計-當期計算機硬件、機器設備銷售額

以上詳細介紹了軟件企業增值稅即征即退流程是怎樣的，也介紹了軟件產品增值稅的政策。作為一名軟件企業的會計人員，特別是主管稅務的會計人員，一定要非常清楚軟件企業增值稅享受即征即退的政策，退稅流程需要非常清楚。如果你不是很明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。