工業企業小規模納稅人賬務處理流程是什么？

工業企業小規模納稅人賬務處理流程是什么？

1、 繳稅憑證處理

借：應交稅金-增值稅3%、-城建稅、其他應交款-教育費附加；貸：銀行存款

2、 費用憑證

借：管理費用-明細；貸：現金或銀行存款

打的、市內交通費、IC卡充值、快遞費、購辦公用品等 辦公費、餐費、禮品等(注盡量不開禮品發票) 招待費、食品、小額餐費 福利費、電費、水費 水電費；房租、場地租賃費、租車費 租賃費；過路過橋費、油費、汽車修理費 汽車費用；汽車保險、財產保險 保險費；印花稅、房產稅、土地使用稅、車船稅 稅金

3、社保及住房公積金

借：管理費用-社保類、住房公積金、其他應收款-社保類、住房公積金；貸：銀行存款。若沒有提供扣個人依據，先全額下費用，匯算清繳在做調整

4、工資

(1)計提

借：管理費用-工資；貸：應付工資

(2)發放工資

借：應付工資；貸：其他應收款-社保等、應交稅金-個人所得稅、現金、營業外收入(單位內部罰款)、應附：工資表 兩張憑證可以合并

5、 計提折舊

學會使用財務軟件中的固定資產模塊

借：管理費用-折舊；貸：累計折舊

6、 往來收款

借：銀行存款或現金；貸：應收賬款 –明細或其他

往來明細設置要點、經常銷售客戶建立明細、非經常銷售客戶歸集其他 在摘要注明客戶名稱(簡稱)

7、 往來付款、8、 進貨、9、 銷貨、10、 計提城建稅金及附加、11、 計提所得稅、12、 結轉成本、13、 收入結轉損益、14、 成本費用結轉損益

小規模納稅人賬務處理流程是什么？

第一步：根據企業實際發生的業務單據進行編制記賬憑證，平常發生的經濟業務單據要及時準確的填制記賬憑證，規模大一點的企業為了反映現金、銀行存款、往來賬款、銷售收入等情況，這時一般會計人員就月底一次性處理，然后在登記有關帳薄，具體結賬情況要根據企業性質結合老板的思路進行操作。

第二步：首先要組織生產統計報數，根據統計人員申報的有關數字進行各類數據核算，確保有關科目核算。其次就是根據企業購進的原材料（增值稅發票）作記賬憑證處理并登記有關增值稅明細賬薄，并及時反映增值稅進項情況，對于進項稅增值稅發票使用情況，要嚴格按照《增值稅管理暫行條理》進行使用與操作，確定進項稅認證情況。

第三步：企業根據定貨合同開具銷售增值稅發票進行銷售，（具體開具操作嚴格按照防偽稅控開票系統進行操作）僅跟發貨出庫單（與發票業務一致），開具后計算銷售收入以及銷項情況，（防偽開票系統自動生產數據）及時作記賬憑證，登記銷售收入明細賬以及往來賬款明細賬，為老板提供及時、準確的銷售數據以及往來賬款回收情況。

第四步：月底結賬前（30日前）切切進入防偽稅控開票系統核對本月實際開票數量、發票銷售、發票使用情況、其次一定要核對已開發票作廢份數、核對作廢發票相應的發票，是否出現漏作廢或者作廢錯，并預算準該月增值稅實現的情況，做好匯報工作，以免夸月造成不必要的麻煩。

第五步：月末總結賬時一定要核準帳薄以及報表各科目余額數據，預防造成業務處理錯誤以便及時修改或數據調整。

第六步：該月業務憑證全部處理完畢后，匯總科目，根據匯總科目表填制總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表、現金流量表等需要的各類申報表。

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