資金結存科目應該設置哪些明細科目

資金結存科目應該設置哪些明細科目

一、本科目核算行政單位滾存的財政撥款結轉資金，包括基本支出結轉、項目支出結轉。

　　二、本科目應當設置“基本支出結轉”、“項目支出結轉”兩個明細科目；在“基本支出結轉”明細科目下按照“人員經費”和“日常公用經費”進行明細核算，在“項目支出結轉”明細科目下按照具體項目進行明細核算；本科目還應當按照《政府收支分類科目》中“支出功能分類科目”的項級科目進行明細核算。

　　有公共財政預算撥款、政府性基金預算撥款等兩種或兩種以上財政撥款的行政單位，還應當按照財政撥款種類分別進行明細核算。

　　本科目還可以根據管理需要按照財政撥款結轉變動原因，設置“收支轉賬”、“結余轉賬”、“年初余額調整”、“歸集上繳”、“歸集調入”、“單位內部調劑”、“剩余結轉”等明細科目，進行明細核算。

　　三、財政撥款結轉的主要賬務處理如下：

　　（一）調整以前年度財政撥款結轉。因發生差錯更正，以前年度支出收回等原因，需要調整財政撥款結轉的，按照實際調增財政撥款結轉的金額，借記有關科目，貸記本科目（年初余額調整）；按照實際調減財政撥款結轉的金額，借記本科目（年初余額調整），貸記有關科目。

　　（二）從其他單位調入財政撥款結余資金。按照規定從其他單位調入財政撥款結余資金時，按照實際調增的額度數額或調入的資金數額，借記“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目，貸記本科目（歸集調入）及其明細。

　　（三）上繳財政撥款結轉。按照規定上繳財政撥款結轉資金時，按照實際核銷的額度數額或上繳的資金數額，借記本科目（歸集上繳）及其明細，貸記“財政應返還額度”、“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目。

　　（四）單位內部調劑結余資金。經財政部門批準對財政撥款結余資金改變用途，調整用于其他未完成項目等，按照調整的金額，借記“財政撥款結余”科目（單位內部調劑）及其明細，貸記本科目（單位內部調劑）及其明細。

　　（五）結轉本年財政撥款收入和支出。

　　1.年末，將財政撥款收入本年發生額轉入本科目，借記“財政撥款收入——基本支出撥款、項目支出撥款”科目及其明細，貸記本科目（收支轉賬——基本支出結轉、項目支出結轉）及其明細。

　　2.年末，將財政撥款支出本年發生額轉入本科目，借記本科目（收支轉賬——基本支出結轉、項目支出結轉）及其明細，貸記“經費支出——財政撥款支出——基本支出、項目支出”科目及其明細。

　　（六）將完成項目的結轉資金轉入財政撥款結余。年末完成上述財政撥款收支轉賬后，對各項目執行情況進行分析，按照有關規定將符合財政撥款結余性質的項目余額轉入財政撥款結余，借記本科目（結余轉賬——項目支出結轉）及其明細，貸記“財政撥款結余”（結余轉賬——項目支出結余）科目及其明細。

　　（七）年末沖銷有關明細科目余額。

　　年末收支轉賬后，將本科目所屬“收支轉賬”、“結余轉賬”、“年初余額調整”、“歸集上繳”、“歸集調入”、“單位內部調劑”等明細科目余額轉入“剩余結轉”明細科目；轉賬后，本科目除“剩余結轉”明細科目外，其他明細科目應無余額。

四、本科目期末貸方余額，反映行政單位滾存的財政撥款結轉資金數額。

財政補助結轉時如何在3301下設哪些科目？

設置“基本支出結轉”、“項目支出結轉”兩個明細科目，

并在“基本支出結轉”明細科目下按照“人員經費”、“日常公用經費”進行明細核算，

在“項目支出結轉”明細科目下按照具體項目進行明細核算

《事業單位會計制度》“3301 財政補助結轉”科目：

一、本科目核算事業單位滾存的財政補助結轉資金，包括基本支出結轉和項目支出結轉。

二、本科目應當設置“基本支出結轉”、“項目支出結轉”兩個明細科目，并在“基本支出結轉”明細科目下按照“人員經費”、“日常公用經費”進行明細核算，在“項目支出結轉”明細科目下按照具體項目進行明細核算；本科目還應按照《政府收支分類科目》中“支出功能分類科目”的相關科目進行明細核算。

綜合以上內容所知，在財政撥款結轉科目下，根據《政府收支分類科目》中的“支出功能分類科目”設置明細，在每個功能科目下分別按資金項目設“基本支出結轉”和“項目支出結轉”。如果你還有什么問題的話可以來會計學堂進行提問。