增值稅稅控系統維護費怎么抵稅

增值稅稅控系統維護費怎么抵稅

憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。相關分錄如下：

如果是一般納稅人，企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“管理費用”等科目。

如果是小規模納稅人，企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“管理費用”等科目會計學堂整理的。

增值稅稅控系統的填報方式

為方便企業填報，可根據實際情況采取下列方式填報：

(1)一般納稅人企業，在實際操作中也可以根據“增值稅納稅申報表”計算該指標，計算公式為：應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額)。同時注意，計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目。

(2)執行簡易征收辦法的一般納稅人企業，可根據“增值稅納稅申報表”中“簡易征收辦法計算的應納稅額”填報該指標。

(3)符合財稅部門規定的對某些產品實行稅額減征的一般納稅人企業，在根據“增值稅納稅申報表”填報該指標時還應扣除“應納稅額減征額”。

(4)小規模納稅人企業，可根據“增值稅納稅申報表”中“本期實際應納稅額”填報。

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