原材料盤虧需要轉回增值稅嗎

原材料盤虧需要轉回增值稅嗎？

原材料盤虧相應稅務應交增值稅的進項稅額需要分情況進行處理。

1、非正常損失購進貨物的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣。企業購進的貨物發生非常損失（非經營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目轉入有關科目，不予以抵扣。

2、因為意外文害導致的存貨盤虧或毀損,增值稅進項稅額可以抵扣的, 不需轉出。

因為小規模納稅人即使受到增值稅專用發票，但是不能抵扣進項稅，相應的稅款直接計入了原材料成本當中，所以小規模納稅人不存在應交增值稅進項額轉出的問題。

進項稅額轉出的計算方法

1、移用成本比例法 

應轉出的進項稅額=某批外購貨物總的進項稅額*貨物改變用途的移用成本/該批貨物的總成本 。

2、當量成本比例法 

應轉出的進項稅額=非正常損失中損毀在產品、產成品或貨物數量*單位成本*進項稅額扣除率*外購扣除項目金額占產成品、半成品或項目成本的比例 。

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