小規模納稅人銷售發票怎么做賬

小規模納稅人銷售發票怎么做賬？

《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2015年第23號)規定，僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規模納稅人不需填報明細表，即小規模納稅人當期增值稅納稅申報表主表第9欄“其他免稅銷售額”“本期數”和第13欄“本期應納稅額減征額”“本期數”均無數據時，不需填報明細表。

增值稅減免稅申報明細表的免稅銷售額：填寫納稅人免稅項目的銷售額。免稅銷售額按照有關規定允許從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，應填寫扣除之前的銷售額。由于免稅銷售額是不含稅的銷售額，因此，此項不需要進行不含稅的換算。

小規模企業在日常賬務處理時應注意什么問題？

1、小規模企業與一般納稅人的最大區別,在于小規模企業購進貨物或者服務時取得的發票不能抵減其銷售時應繳的銷項稅金.其他的不同,無非是稅率不同,或者開具專用發票的方式而已(大部分小規模納稅人不能自行開具專用發票,目前僅在住宿業小規模企業進行專用發票自行開具試點).

這就要求,小規模企業在日常核算中,必須嚴格遵守稅法的相關規定,嚴格掌控采購與銷售兩個環節的發票,做到"真票、真款、真貨"的"三真",而且,要保持"票流、資金流、物流"的"三流合一".

2、小規模企業要嚴格核算企業所得稅,如果購進貨物或者服務無法取得發票,為了不繳或者少繳企業所得稅,完全用費用沖減收入,在檢查時,將被視為假賬,需要進行所得稅調整.同時,因為無法取得上游企業的發票,造成上游企業的偷漏稅,也應該接受處罰.小規模企業不是法外之地,企業主和財務人員一定要重視.

3、小規模企業所取得的和開出的發票,同樣納入了稅務機關金稅三期的大數據監控中,因此,企業不僅要取得采購發票,而且要取得符合稅務機關開具要求的合格發票;開具發票,也要遵守發票開具規范要求,不能隨意隨性,譬如銷貨清單就應該嚴格在稅控系統內開具,而不是手寫清單或者脫離稅控系統單獨制作銷貨清單。

整體上來說，小規模企業的財務人員,應該充分利用國家給與小規模企業的眾多優惠政策,嚴格遵守國家各種法規,做一個稱職的財務人員。想學習更多的會計知識，你可以來會計學堂試試。