小企業會計準則應交稅費新增明細科目

小企業會計準則應交稅費新增明細科目

一般納稅人在“應交稅費；應交增值稅”明細賬內，應分別設置“進項稅額”，已交稅金”“轉出未交增值稅”，“減免稅款”；“銷項稅額，出口退稅，進項稅額轉出，“出口抵減內銷產品應納稅額”、“轉出多交增值稅”等三級明細科目。 

如果是小規模納稅人，在應交稅費科目下設置一個“應交增值稅”二級明細科目就行了。

會計科目及主要賬務處理規定：

“應交稅費”科目核算小企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、地方教育附加、礦產資源補償費等。 

小企業代扣代繳的個人所得稅等，也通過本科目核算。 

“主營業務稅金及加”科目核算小企業主要經營業務發生的消費稅、營業稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加和地方教育附加等相關稅費。房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在也可以在本科目核算。 

因此，按照《小企業會計準則》會計科目及主要賬務處理的規定。結合具體情況我簡單介紹一下你提到問題 

1、增值稅 

1）計提時 

借：銀行存款等科目 

貸：主營業務收入 

貸：應交稅費-應交增值稅 

2）上繳時 

借：應交稅費-應交增值稅 

貸：銀行存款 

2、繳納城建稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅等 

1）、計提時 

借：營業稅金及附加 

貸：應交稅費-應交城建稅（“教育費附加、地方教育附加、印花稅”同） 

2）上繳時 

借：應交稅費-應交城建稅（“教育費附加、地方教育附加、印花稅”同） 

貸：銀行存款 

3）、結轉（月末與其他成本費用類科目一并結轉） 

借：本年利潤 

貸：營業稅金及附加 

3、股利所得的個人所得稅 

1）計提時 

借：所得稅費用 

貸：應交稅費-應交個人所得稅 

2）上繳 

借：應交稅費-應交個人所得稅 

貸：銀行存款 

3）結轉 

借：本年利潤 

貸：所得稅費用 

4、其他基金 

1）計提時 

借：管理費用-XX基金 

貸：其他應付款-XX基金 

2）上繳時 

借：其他應付款-XX基金 

貸：銀行存款 

3）結轉（月末合并其他管理費用一并結轉） 

借：本年利潤 

貸：管理費用

綜合以上內容所述，對于小企業會計準則應交稅費新增明細科目的設置在正文中都已經介紹完了，不同納稅人設置的科目是不一樣的；后期如果還有其他問題的話，可以來會計學堂進行提問。