企業銀行存款賬戶種類及轉賬結算內容

企業銀行存款賬戶種類及轉賬結算內容

銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。基本存款賬戶是指企業辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。

一般存款賬戶是指企業在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存、與基本存款賬戶的企業不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶，本賬戶可以辦理轉賬結算和現金繳存，但不能提取現金。

臨時存款賬戶是指企業因臨時生產經營活動的需要而開立的賬戶，本賬戶既可以辦理轉賬結算，又可以根據現金管理規定存取現金，專用存款賬戶是指企業因特定用途需要所開立的賬戶。

企業只能在一家銀行的幾個分支機構開立一般存款賬戶。企業的銀行存款賬戶只能用來辦理本單位的生產經營業務活動的結算，不得出租和出借賬戶。

在會計中，銀行存款屬于資產類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

銀行轉賬結算內容包含哪些？

(一)銀行轉賬結算的過程

銀行轉賬結算是指不使用現金，通過銀行將款項從付款單位(或個人)的銀行賬戶直接劃轉到收款單位(或個人)的銀行賬戶的貨幣資金結算方式。

按照銀行結算辦法的規定，除了《現金管理暫行條例》規定的可以使用現金結算的以外，所有企業、事業單位和機關、團體、部隊等相互之間發生的商品交易、勞務供應、資金調撥、信用往來等均應按照銀行結算辦法的規定，通過銀行實行轉賬結算。

 (二)企業辦理銀行結算需交納的費用

企業辦理銀行結算業務，按規定需要向銀行支付一定的費用，這些費用包括憑證工本費、手續費、郵電費。此外，如果單位違反銀行結算紀律和規定的行為，銀行還要按規定收取一定的罰款。

 (1)憑證工本費的核算。銀行收取憑證工本費分為當時計收和定期匯總計收兩種方式。

各單位向銀行領購各種結算憑證時，按規定應填制一式三聯的結算憑證領用單，并加蓋其預留銀行印鑒，送開戶銀行。開戶銀行審查無誤后，實行當時計收的，向領用人收取結算憑證工本費，并在第一聯結算憑證領用單中加蓋“轉訖”章或“現金收訖”章后退回給領用人。各單位財務部門根據銀行蓋章退回的結算憑證領用單第一聯和銀行收費憑證編制現金或銀行存款付款憑證。

如果采用定期匯總收費的，則領購時不直接支付，在匯總收費時一次性轉賬結算。銀行匯總收費時向各單位發出特種轉賬借方憑證作為支款通知。各單位財務部門根據銀行特種轉賬借方憑證編制銀行存款付款憑證。會計分錄為：

借：財務費用

貸：銀行存款

 (2)銀行手續費和郵電費。銀行辦理結算業務，按規定的范圍和規定的標準向客戶收取一定的手續費。另外，銀行辦理結算業務還需向客戶收取郵電費。郵電費和手續費合在一起交納，

銀行收取手續費和郵電費也采取當時計收和定期匯總計收兩種方法。當時計收的，各單位在辦理結算時直接用現金交納或者直接辦理轉賬，財務部門根據銀行蓋章退回的有關憑證(如匯票委托書第一聯等)和銀行收費憑證編制現金或銀行存款付款憑證。其會計核算方法和工本費相同。采用匯總計收的，應根據銀行特種借方憑證編制銀行存款付款憑證，其會計核算方法和工本費相同。

 (3)結算罰款。各單位在辦理結算過程中，由于違反結算紀律和銀行結算的有關規定如簽發空頭支票等而被銀行處以罰款時，各單位應根據銀行的罰款憑證編制銀行存款付款憑證，其會計分錄為：

借：營業外支出

貸：銀行存款

通過對上述內容的學習，小編相信對于企業銀行存款賬戶種類及轉賬結算內容問題大家都有了一個詳細理解；如果后期你還有什么問題的話，可以來會計學堂進行交流。