企業所得稅減半征收會計分錄怎樣做

企業所得稅減半征收會計分錄怎樣做

計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

同時：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：營業外收入——減免稅收入

企業如處于減半征收企業所得稅期間的，則按減半征收的稅額做以下分錄：

每季季末計算應預繳的所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費---應交所得稅

預交所得稅時：

借：應交稅費---應交所得稅

貸：銀行存款

年終計算出補繳所得稅時(計算出多繳時作相反分錄)

借：所得稅費用

貸：應交稅費---應交所得稅

年末結轉“本年利潤“：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

企業所得稅減免的會計分錄是什么？

在《企業會計制度》下，對于企業享受的稅收優惠應區分所享受優惠的性質、稅種及所屬期間進行不同的會計處理，以下按稅種分別分析如下。

1、增值稅

根據《企業會計制度》的規定，企業收到“即征即退、先征后退、先征稅后返還”的增值稅時，應

借記：“銀行存款”，

貸記：“補貼收入”；

如果是國家有關稅收法律、法規規定直接減免（法定減免）的增值稅，則應作借記：“應交稅金——應交增值稅（減免稅款）”，

貸記：“補貼收入”的會計處理。

必須注意的是，對直接減免和即征即退的增值稅，應并入企業當年（稅款所屬年度）利潤總額計算交納企業所得稅；對先征后退和先征稅后返還的增值稅，應并入企業實際收到返還或退稅款年度的企業利潤總額交納企業所得稅。

2、消費稅、營業稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅

根據《企業會計制度》的規定，企業實際收到“即征即退、先征后退、先征稅后返還”的消費稅、營業稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅時，如果屬于當年度的減免稅，則

借記：“銀行存款”，

貸記：“營業稅金及附加”；

如果是屬于以前年度的減免稅，則

借記：“銀行存款”，

貸記：“以前年度損益調整”。

如果是國家有關稅收法律、法規規定直接減免（法定減免）的則不作賬務處理。

對于減免的消費稅、營業稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅不管是計入“營業稅金及附加”還是不作賬務處理，最終均是將免征的稅款體現為收到退稅款或不作帳務處理當年度的利潤（即本年利潤），但必須注意的是，如果是計入“以前年度損益調整”，則不是增加當年度的利潤。

整體上來說，通過正文內容的介紹大家對于企業所得稅減半征收會計分錄怎樣做應該知道處理了；這個問題不難小編老師已經給你解答了，如果你還有什么問題，可以來會計學堂進行提問。