預收款異地建安行業就要預繳稅費嗎

預收款異地建安行業就要預繳稅費嗎

答：根據財稅〔2016〕36號附件1《試點實施辦法》第四十五條規定，納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

收到預收款產生納稅義務，但是否開具發票沒有明確規定，建議納稅義務發生時點同時開具增值稅發票。

在收到預收款后若有異地施工的項目，需要在項目所在地預繳增值稅款，預繳增值稅款，在機構所在地進行納稅申報時可以抵減當期的增值稅應納稅額。

案例分析：

某一般納稅人建筑企業甲，選擇一般計稅方式，本月預收工程款111萬元：

1、預收款的會計分錄

借：銀行存款111萬元

貸：預收賬款111/(1+11%)=100萬元

應交稅費-------應交增值稅(銷項稅)111/(1+11%)×11%=11萬元

2、若是項目在異地的情況下還需要異地預交2%的增值稅

借：應繳稅費——預交增值稅2萬元

貸：銀行存款2萬元 

3、月未結轉預繳增值稅時的會計分錄：

借：應交稅費——未交增值稅2萬元

貸：應交稅費——預繳增值稅2萬元 

若是該一般納稅人的建筑施工企業選擇簡易計稅方法預收款的賬務處理如下： 

1、預收款103萬元的會計分錄：

借：銀行存款103萬元

貸：預收賬款103/(1+3%)]=100萬元

應交稅費-------簡易計稅3萬元

2、若是項目在異地的情況下還需要異地預交3%的增值稅

借：應繳稅費——簡易計稅3萬元

貸：銀行存款3萬元

以上詳細介紹了預收款異地建安行業就要預繳稅費嗎，也介紹了案例分析。作為一名企業的會計人員，一定要明白，建筑安裝企業在預收款到達的時候，就已經產生了納稅義務，需要在項目所在地，及時的繳納預交稅費。如果你不是很明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。