銷售環節的增值稅消費稅計算

銷售環節的增值稅消費稅計算

答：如何計算增值稅

簡單地說，增值稅屬于價外稅，只要是一般納稅人或小規模納稅人，所購銷的貨物其實都是含稅的貨款。因此在計算收入時都要把增值稅剔除，即：

價稅合計/1.17＝不含稅價款， （就是含稅貨款中剔除增值稅）

不含稅價款*17%＝增值稅 （銷項稅或進項稅） （購入時是進項稅，銷售時是銷項稅）

購入：10000/1.17＝不含稅貨款8547.01

8547.01*17%＝增值稅（進項稅）1452.99

銷售：15000/1.17＝不含稅銷售額12820.51

12820.51*17%＝增值稅（銷項稅）2179.49

應交增值稅＝銷項稅2179.49－進項稅1452.99＝726.5

如果按你所說貨款減去稅金，即不含稅價款。比如進貨，就是用：

含稅價10000－進項稅1452.99＝不含稅價款8547.01.

即增值稅計算公式為：價稅合計10000/1.17*17%＝增值稅（進項稅）1452.99

如果是小規模納稅人：

購入時，雖然不分開進項稅，但是也是含稅的。只是因為規模小，國家規定不讓抵扣進項稅。

因此要將價稅合計全部記入存貨。比如上例中購入10000，全部記到存貨成本中，不剔除增值稅，因為國家不允許小規模納稅人抵扣進項稅。

銷售時，按3%的征收率計算增值稅，即：

價稅合計/1.03＝不含稅銷售額，（就是含稅貨款中剔除增值稅）

不含稅銷售額*3%＝應交增值稅。

比如上例中銷售15000。即：

15000/1.03＝不含稅銷售額14563.11

不含稅銷售額14563.11*3%＝應交增值稅436.89

消費稅的計算方法

當從價計稅時 ：應納稅額=應稅消費品銷售額×適用稅率。

當從量計稅時 ：應納稅額=應稅消費品銷售數量×適用稅額標準計稅方法。

進口應稅消費品，按照組成計稅價格計算納稅。

（一）組成計稅價格 =（關稅完稅價格+關稅）÷（1- 消費稅稅率）

（二）應納稅額 =組成計稅價格 ×消費稅稅率。

實行從量定額計征辦法的計稅依據：

我國消費稅對卷煙、白酒、黃酒、啤酒、汽油、柴油等實行定額稅率，采用從量定額的辦法征稅，其計稅依據是納稅人銷售應稅消費品的數量，其計稅公式為：

應納稅額=應稅消費品數量×消費稅單位稅額

6.實行從價定率計征辦法的計稅依據：

實行從價定率辦法征稅的應稅消費品，計稅依據為應稅消費品的銷售額。應納稅額的計算公式為：

應納稅額=應稅消費品的銷售額×適用稅率

7.應稅消費品的銷售額包括銷售應稅消費品從購買方收取的全部價款和價外費用。即：

銷售額=應稅消費品銷售額+價外收費

增值稅與消費稅的區別

1、消費稅是價內稅（計稅依據中含消費稅稅額），增值稅是價外稅（計稅依據中不含培值稅稅額）；

2、消費稅的絕大多數應稅消費品只在貨物出廠銷售（或委托加工、進）環節一次性征收，以后的批發零售環節不再征收。增值稅是在貨物生產、流通各環節道道征收。

對從價征收消費稅的稅應稅消費品計征消費稅和增值稅額的稅基是相同的，均為含消費稅而不含增值稅的銷售額。

3、消費稅是增值稅的配套稅種，它是為適應建立以增值稅為普遍調節稅種，對生產經營環節實行普遍征收，輔之消費稅作為特殊調劑稅種，選擇部分消費品（香煙，酒類，化妝品，高檔轎車等），實行交叉征稅的雙層調節機制的流轉稅而設置的一個新稅種。

以上詳細介紹了銷售環節的增值稅消費稅計算方法，也介紹了增值稅與消費稅的區別。作為一名企業的會計人員，一定要明白，消費稅和增值稅是流通環節需要交納的稅金，一定要明白，這些稅金是如何計算出來的。如果你閱讀了本文不是很明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。