一般納稅人不能抵的進項票怎么辦

一般納稅人不能抵的進項票怎么辦

答：方法一的處理辦法是企業取得不得抵扣的專票，反正抵扣不了，索性不認證也不抵扣。這種辦法的優點是簡便，直接做普票處理。

借：相關科目

貸：銀行存款或者現金

這樣的處理方式，我們發生業務時，不對產品進行價稅分離，當普票處理，要直接把稅做成本核算。但是，這是回產生滯留票。產生滯留票有什么問題？

滯留票是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方沒進行認證抵扣的增值稅專用發票；這也是全國稅務機關共同聯網排查偷漏稅企業行為的重點項目之一，被檢查到后企業不僅僅需要向稅務機關報告形成滯留票原因的說明，還面臨稅務機關上門查賬的風險，所以方法一不可取。

方法二認證，后進項稅轉出

企業取得得不得抵扣的專票，先按正常的認證抵扣，再把進項稅轉出。這種辦法是不不會形成滯留票，缺點是記賬麻煩，很大程度的造成財務人員的工作的負擔。

借方：相關科目

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款、現金

借：相關科目

貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）

方法二有效的避免了向稅務機關報告形成滯留票原因的說明。因為根據稅法的強制要求，稅務機關在一般納稅人的增值稅會計核算過程的發生額和結果的期末余額必須與《增值稅納稅申報表》主表上各欄每期申報金額相互對應，目的就是為了方便稅務機關進行稅務檢查和稽查，否則視為：一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確的稅務資料”。情況予以稅務處理。

方法2很雖然幫我們解決了問題；但是形成的不便。運用我們會計的知識就是說做賬的時候，掛賬和銷賬的問題，特別是固定資產入賬后因產品的問題退貨導致核算和沖銷不同期和固定資產已經計提折舊的問題。

一般納稅人取得增值稅專用發票不可以抵扣進項稅額的情形

營業稅改征增值稅試點實施辦法（2016）第二十七條規定：

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

1、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。

2、非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

3、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

4、非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

5、非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

6、購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

7、財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

以上2－5項非正常損失發生后將相關項目已抵扣的進項稅額轉出即可。一般納稅人購入的用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產，以及購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，銷售方有可能開具增值稅專用發票，購買方即使取得了增值稅專用發票也不可以抵扣進項稅額。其中一般納稅人最常見的就是取得餐飲增值稅專用發票不可以抵扣進項稅額。

以上詳細介紹了一般納稅人不能抵的進項票怎么辦，也介紹了一般納稅人取得增值稅專用發票不可以抵扣進項稅額的情形。作為一名企業的稅務會計，一定要明白，企業的進項稅額哪些是不能抵扣的，不能抵扣的進項稅額一定要遵照本文所講進行處理。如果你不是很明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。