彌補以前年度虧損是累計數嗎

彌補以前年度虧損是累計數嗎？

彌補以前年度虧損，是填累計數。

根據《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2015年版)》的填寫說明，因為第一季度虧損，第一季度表中的第8行“彌補以前年度虧損”是不填寫數據的，因為虧損，沒有可彌補利潤。如果第二季度有盈利，并且第4行“利潤總額”累計數為正數，也就是第一季度虧損與第二季度盈利相抵后，仍有盈利，這個時候，按照第4行“利潤總額”累計數，來填寫第8行“彌補以前年度虧損”數，如果“利潤總額”累計數小于以前年度虧損額，按照“利潤總額”累計數填寫，相當于第一、二季度實現盈利全部彌補以前年度虧損；如果如果“利潤總額”累計數大于以前年度虧損額，彌補后仍有盈利，則第9行“實際利潤額”為正數，按規定計算繳納企業所得稅。

季度所得稅預繳表中怎樣填彌補以前年度虧損？

根據國家稅務總局關于發布《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表》等報表的公告（國家稅務總局公告2011年第64號）第8行“彌補以前年度虧損”：填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。

因此，第8行中的本期數是填第3季彌補以前年度虧損數，而不是本年度累計利潤，第8行中的“累計金額”填1-3季度實際彌補以前年度虧損數。

根據《關于填報企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函[2008]635號，實際利潤額=本年度利潤總額－以前未彌補虧損－不征稅收入－免稅收入。

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