公司貨幣資金業務中可能存在的問題

公司貨幣資金業務中可能存在的問題

我國企業的貨幣資金管理中都存在著一些問題，這會影響到企業的正常經營。因此，貨幣資金的管理對于企業來說是十分重要的，企業應該更加注重對貨幣資金的管理。（一）我國企業貨幣資金管理存在的主要問題1.貨幣資金的管理制度不健全。按照國家貨幣資金管理方面的制度規定，企業應該有規范的貨幣資金管理制度、貨幣資金收付業務處理流程及業務經辦人員崗位責任制度。現在很多企業不重視制度建設，業務流程也不按規定的過程開展，更不按內部控制規范的要求配備人員。2.貨幣資金的內部監管不嚴格。有一些公司的貨幣資金內部控制制度不健全，雖然有內部控制制度，但卻沒有相對應的內部稽核和監督評價制度，導致無章可依。在公司內部中雖有獎懲制度，但普遍缺乏科學性、以偏概全、缺乏合理性、有效性和完整性，導致了內部稽核、控制制度形同虛設，對員工的約束力不大。一些員工的責任心不強，素質不高，在實際操作中沒有嚴肅執行制度，給舞弊者有機可乘審批制度不嚴格，管理混亂。企業沒有針對貨幣資金業務建立嚴格的授權審批制度，或雖建立了審批制度卻不嚴格執行。導致各種票據的購買、保管、使用、背書轉讓及注銷等環節的職責權限和程序混亂，空白票據經常遺失或被盜用，財會人員支出貨幣資金不經過嚴格的審批，公司及法人章沒有妥善管理等。3.資金使用效率不高。隨著市場經濟的發展,企業要加強資金是核心的管理觀念,使資金能最大限度的發揮作用。雖然各個企業可能都制定了資金使用計劃或各項費用的開支計劃,但多數企業不能做到按計劃實施,導致計劃的落實情況較差,或者計劃與實際執行嚴重脫節,使企業的資金管理變得盲目,影響企業資金使用計劃的有序進行。由于企業規模的擴大和組織結構的調整,企業資金集中管理的需求和多級法人資金分散的情況產生了矛盾,子公司多頭開戶、投資隨意性大、資金失控,上級公司無法及時了解到企業賬戶上面資金變動情況,不能及時有效調度零散資金并形成一定的資金規模,資金使用效率低下問題日益嚴重。導致企業資金使用率低下的原因還有企業庫存占用高,大量的應收賬款等原因。過高的庫存和應收賬款都會占用企業大量的流動資金,容易導致企業資金鏈無法有效周轉,不利于企業長遠發展。

解決貨幣資金管理中存在問題的方法

針對以上問題,企業管理人員需要建立健全公司內部資金管理制度,企業管理要以財務管理為中心,財務管理要以資金管理為核心,資金合理利用是以保值增值為目標,采取切實有效的措施加大企業資金管理的力度。

（一）健全貨幣資金管理制度

制度是行為的保障，必須建立和健全切實可行的規章制度，建立內部控制制度和相應的內部稽核、監督評價機制的制度以及檢查考核制度、獎懲制度，使企業工作中做到有規可依，要注意不能使制度流于形式，公司日常工作一定要按照規章制度嚴格施行。

（二）提高會計人員的整體素質

會計人員是貨幣資金管理的具體執行者,會計人員素質的高低直接影響貨幣資金管理的效果。提高會計人員的素質,首先得加強會計人員學習有關財務會計專業知識和企業會計制度、會計準則及其他相關的財經法規,豐富會計人員的業務水平和業務技能,如有條件的話,每周讓所有財務人員集體學習,認真總結自己的不足,經常同其他單位財務人員交流經驗,來促進財務人員整體水平的提高。再次,獎勵那些考取較高水平資格證書的人員,來帶動學習的積極性。

（三）加強內部控制

1.加強對現金、銀行存款的內部控制。現金收入內部控制的主要在于首先簽發收款憑證應與收款的職責分開，由兩個經辦人員分工負責辦理；控制收據和發票的數量和編號，應定期核對未使用的空白收據發票防止短缺；建立收據發票的銷號制度，將開出收據發票的存根與已入賬的收據發票的記賬聯按編號，金額逐張核對注銷，確保收入款項的入賬；其次，一切現金收入均應開具收據給交款人，以分清經辦人員與收款人員的職責；一切現金收入均應當天入賬；出納人員應做到日清月結，不應以白條抵庫，保證實際庫存現金數與現金日記賬的賬面余額核對相符；最后，企業的內部審計人員應定期對庫存現金進行檢查，并根據需要進行臨時抽查。2.實行內部控制報告。建立與完善內部報告制度,全面反映經濟活動情況,及時提供業務活動中的重要信息,增強內部控制方法的實效性和針對性。運用控制內部報告控制方法時應重點關注:審批人的越權審批;定期和不定期的現金盤點;貨幣資金的流入和流出;銀行與客戶、單位與單位之間的對賬。3.建立有效的財務稽核對證制度。業務的各個環節由多人控制，通過核對辦法，保證賬證相符、賬實相符、帳物相符，以避免舞弊行為發生。稽核人員要審查收銀部門賬單是否連號使用，金額是否正確，有否錯記和漏登，賬單壓價、打折或毀單是否經有關授權人員簽字確認等。要重視事后財務監督檢查，即對各個崗位、各項業務進行日常性和周期性的檢查，對各單位現金、銀行存款的控制、票據印章的保管、審批手續是否完備等情況進行檢查監督，以保證內部會計控制知行過程的完善和嚴密。

最后，關于公司貨幣資金業務中可能存在的問題的介紹就到這里了，小編小伙伴們看完后都有了一定的理解，后期如果想知道更多關于會計方面的知識，可以來會計學堂進行學習。