持有至到期投資可以設什么明細賬

持有至到期投資可以設什么明細賬？

1、持有至到期投資主要是債券投資，明細科目主要有三個：“成本”、“利息調整”、“應計利息”；

2、將持有至到期投資資產的成本直接計入“持有至到期投資——成本；

3、債券一般都是用實際利率法計算的，按持有至到期投資攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，直接計入“投資收益”；

4、按票面利率計算確定的利息，應計入“應收利息”科目；

5、投資收益與應收利息之間的差額應該計入“持有至到期投資——利息調整”。

持有至到期投資的核算是怎樣的？

“持有至到期投資”屬于資產類科目，核算企業持有至到期投資的攤 余成本。為了反映各項持有至到期投資的取得、收益、處置等情況，可以 設置“持有至到期投資”科目，本科目可按持有至到期投資的類別和品種， 分別按“成本”、“利息調整”、“應計利息”等進行明細核算。

該科目期末借方余額，反映企業持有至到期投資的攤余成本。持有至 到期投資的核算主要包括持有至到期投資的取得、持有至到期投資的利息 調整和利息收人、持有至到期投資的處置、持有至到期投資的減值等內容。持有至到期投資取得時發生的利息調整額實際上是企業長期債券投資等 持有至到期投資取得時發生的折溢價。

出售持有至到期投資，應按實際收到 的金額，借記“銀行存款”等科目，按其賬面余額，貸記“持有至到期投資 (成本、利息調整、應計利息)”，按其差額，貸記或借記“投資收益”科目。處置持有至到期投資時，應將所取得對價的公允價值與該投資賬面價值之間的差額確認為投資收益。

以攤余成本計量的金融資產或金融負債， 在終止確認、發生減值或攤銷時產生的利得或損失，應當計入當期損益。持有至到期投資的減值在資產負債表日，企業應對擁有的持有至到期 投資進行檢查，有客觀證據表明所擁有的持有至到期投資發生減值的，應 當根據其賬面價值與預計未來現金流量現值之間差額計算確認減值損失， 計提減值準備。

對于持有至到期投資可以設什么明細賬以及如何進行核算，相信大家看完小編整理的正文資料后就有了一定的理解；本文內容就闡述到這里了，如果你還有其他的疑問歡迎你來會計學堂進行咨詢。