支付境外律師服務費的如何交稅

支付境外律師服務費的如何交稅

《企業所得稅法實施條例》第七條規定，企業所得稅法第三條所稱來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：（二）提供勞務所得，按照勞務發生地確定。根據以上規定，如果該境外公司的服務發生地在境外，按上述原則，按勞務發生地確定屬于境外所得，如果該公司屬于《企業所得稅法》第三條第三款規定的非居民：“非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。”其來源于境外所得不需要代扣代繳企業所得稅。

對外支付代扣代繳所得稅如何計算？

代扣代繳支付境外的費用一般企業所得稅都是10%，個別國家有可能會有優惠，，比如新加坡，可以按基數60%計算，具體你要查看與對方國家的稅收協定。

代扣代繳的稅金按照如下公式計算

代扣代繳的增值稅=合同額/(1+稅率)*稅率

代扣代繳的國稅附加稅=代扣代繳的增值稅*稅率(包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加等按照各地稅費內容計算)

代扣代繳的企業所得稅=合同額/(1+稅率)*10%

1、第一款規定，居民國對本國居民取得的來自締約國另一方的特許權使用費擁有征稅權，但這種征稅權并不是獨占的。

2、根據第二款規定，特許權使用費的來源國對該所得也有征稅權，但對征稅權的行使進行了限制，即設定最高稅率為10%。但根據協定議定書第三條的規定，對于使用或有權使用工業、商業、科學設備而支付的特許權使用費，按支付特許權使用費總額的60%確定稅基。 需要提供的資料你最好咨詢主管稅務局，另外需要填寫享受稅收協定備案表的。

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