小企業經營活動產生的現金流量

小企業經營活動產生的現金流量

1、“銷售商品、提供勞務收到的現金”項目。反映企業銷售商品、提供勞務實際收到的現金(含銷售收入和應向購買者收取的增值稅)本項目可按下列公式計算得出：

銷售商品、提供勞務收到的現金＝當期銷售商品或提供勞務收到的現金收入+當期收到前期的應收帳款+當期收到前期的應收票據+當期的預收帳款-當期因銷售退回而支付的現金+當期收回前期核銷的壞帳損失

2、“收到的稅費返還”項目。反映企業收到返還的各種稅費，如收到的增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、教育費附加退還等。本項目可根據“現金”、“銀行存款”、“主營業務稅金及附加”、“補貼收入”、“應收補貼款”等科目的記錄分析填列。

3、“收到的其他與經營活動有關的現金”項目。反映企業除了上述各項目外，收到的其他與經營活動有關的現金流入，如罰款收入、流動資產損失中由個人賠償的現金收入等。本項目可根據“現金”、“銀行存款”、“營業外收入”等科目的記錄分析填列。

經營活動、投資活動、籌資活動有什么區別？

1、含義不同

籌資活動是指導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。投資活動是指企業長期資產的購建和不包括在現金等價物內的投資及其處置活動。經營活動是指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。

2、活動的方式不同

經營活動的范圍很廣，就工商企業來說主要包括:銷售商品、提供勞務、經營性租賃、購買商品、接受勞務、廣告宣傳、推銷產品、繳納稅款等。

投資是企業為通過分配來增加財富、或為謀求其他利益,而將資產讓渡給其他單位所獲得的另一項資產，它分為短期投資和長期投資。

籌資活動包括吸收投資、發行股票、分配利潤、支付債權人的本金和利息以及融資租入資產所支付的現金(支付的利息和支付的股利、收到的利息和股利,在會計實務中存在一定的差異,有作為投資活動的現金流量，也有作為籌資活動的現金流量)。

3、活動目的不同

籌資活動指企業作為籌資活動的主體根據其生產經營、對外投資和調整資本結構等需要，通過籌資渠道和金融市場，運用籌資方式，經濟有效地籌措和集中資本的活動。

投資活動，既包括實物資產投資，也包括金融資產投資。這里之所以將“包括在現金等價物范圍內的投資”排除在外，是因為已經將包括在現金等價物范圍內的投資視同現金。不同企業由于行業特點不同，對投資活動的認定也存在差異。

經營活動的現金流量主要與獲取凈利潤有關。企業凈利潤的形成與利潤的具體內容有關,利潤表中的一定時期的凈利潤并不一定都構成經營活動產生的現金流量,如處置固定資產的凈收益和凈損失，以及其他活動所形成的利潤或損失，均是凈利潤的組成部分，但不是經營活動產生的現金流量。

會計工作需要具備非常強的實操性，所以會計新手在實際做賬過程中難免有所疏忽，看完上文，那么小編關于問題“小企業經營活動產生的現金流量”就介紹到這里。你掌握了嗎？如果想加強會計實操技能，可以咨詢我們會計學堂的在線老師聯系，可以多多跟我們會計學堂的老會計交流心得哦。