增值稅專用發票認證后被違規作廢怎么辦?

增值稅專用發票認證后被違規作廢怎么辦?

《國家稅務總局關于修訂的通知》(國稅發〔2006〕156號)規定，第十三條
一般納稅人在開具專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理;開具時發現有誤的，可即時作廢。
作廢專用發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按‘作廢’處理，在紙質專用發票(含未打印的專用發票)各聯次上注明‘作廢’字樣，全聯次留存。

第十四條
一般納稅人取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》(以下簡稱《申請單》，附件3)。
《申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證。
經認證結果為‘認證相符’并且已經抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發票信息。……

《河南省國家稅務局關于印發的通知》(豫國稅發〔2008〕101號)規定，第三條
審核檢查的增值稅專用發票，是指全國增值稅專用發票稽核系統產生稽核比對結果為‘不符’、‘缺聯’、‘屬于作廢’的增值稅專用發票。 ……

第十九條 經審核檢查，對不同類型異常增值稅專用發票分別進行處理： ……(三)‘屬于作廢’發票
1、納稅人未申報抵扣的，按本辦法第二十七條和第二十八條規定進行處理。
2、納稅人已申報抵扣的，通過核查子系統發出《增值稅抵扣憑證委托審核檢查函》給開票方主管國稅機關進行審核檢查。 ……

第二十七條 異常增值稅專用發票的審核檢查結果分為以下類型： ……2.一般性違規問題 一般性違規包括：銷售方違規作廢;購買方未按規定取得;……。 第二十八條
經區縣主管局長批準，基層管理部門對審核檢查結果分別進行處理： ……(二)屬于企業問題中‘一般性違規問題’的，依據現行規定處理;……。

由于對方在不符合作廢條件的情況下將專用發票作廢，根據上述文件規定，需要由雙方主管稅務機關核查企業情況后，針對不同情況做出具體判定。

增值稅專用發票認證后如何沖紅?

增值稅專用發票認證后發生退貨或折讓等，需要由購貨方向主管稅務機關申請“增值稅專用發票負數發票開具證明單”，送銷貨方開具負數發票。并根據負數發票開具證明單，做進項轉出處理。

特別注意：開票方開來的負數發票不再認證。

購買方紅字開具流程：

第一步：購買方提交申請單

若購買方需要申請開具紅字專用發票，購買方應向主管稅務機關提交申請單。

第二步：購買方稅務機關開具通知單

購買方稅務機關根據納稅人提交的申請單，審核后通過紅字票通知單管理系統開具通知單。

第三步：購買方將通知單交予銷售方

購方稅務機關開具通知單后，將紙質通知單交給購買方，購買方即可以適當方式將紙質通知單傳遞給銷售方。

第四步：銷售方開具紅字專用發票

銷售方接收到由購買方傳遞的紙質通知單，根據通知單的內容在開票子系統中開具紅字專用發票。

銷售方紅字開具流程：

第一步：銷售方提交申請單

若銷售方需要申請開具紅字專用發票，銷售方應向主管稅務機關提交申請單。

第二步：銷售方稅務機關開具通知單

銷售方稅務機關根據納稅人提交的申請單，審核后通過紅字票通知單管理系統開具通知單。

第三步：銷售方開具紅字專用發票

銷售方憑取得的通知單內容在開票子系統中開具紅字專用發票

針對增值稅專用發票認證后被違規作廢怎么辦的這一問題，文中已作出詳細的解答，需要由主管稅務機關查明情況之后來判定要如何處理，一般不同的情況處理的方法也是有所不同的，更多內容詳情請關注會計學堂網。