當月出現留抵可以嗎，生產型出口企業如何考核稅負

當月出現留抵可以嗎，生產型出口企業如何考核稅負

生產企業當月出現期末留抵是可以的。一般納稅人增值稅應繳稅負＝（增值稅納稅申報表主表中第19行“應納稅額”本年累計欄+免稅退稅申報匯總表中“當期免抵稅額”本年累計欄）÷（增值稅納稅申報表主表中第2行“應稅貨物銷售額”、第3行“應稅勞務銷售額”的“一般貨物、勞務和應稅服務”的累計欄+免抵退稅申報匯總表中”免抵退出口貨物勞務計稅金額”本年累計欄）。

生產企業自營出口增值稅稅負率=（內銷銷項＋免抵退銷售額×征稅率－進項稅額）／（免抵退銷售額＋內銷銷售額） *100%

假設某公司總銷售收入為100萬元，外銷收入95萬元，內銷收入5萬元，進項稅金15萬元，征稅率17%，退稅率13%，計算如下：

銷項稅金=50000*17%=8500元

進項稅金轉出=950000*（17%-13%）=38000元

應交稅金=8500-（150000-38000）=-103500元

稅負=[8500+950000*17%-（150000-38000）]/1000000*100%=5。8%

如此題，該公司未繳納增值稅，實際稅負為0，但由于是外銷產品實行免抵退稅政策所致，又有征、退稅率差，所以理論稅負為5。8%。

生產型出口企業增值稅稅負的三種計算公式：

1、免抵退稅出口企業增值稅稅負率=（當期免抵稅額+當期應納稅額）÷（當期應稅銷售額+當期免抵退稅銷售額）×100%

2、免抵退稅出口企業增值稅稅負率={[年度銷項稅額+年度免抵退銷售額×征收率-（年度進項稅額+年初留抵稅額-年末留抵稅額）]÷[年度應稅貨物及勞務銷售額（不包括免稅貨物及勞務銷售額）+免抵退銷售額]}×100%

注意：以上公式中的進項稅額均為：進項稅額-進項稅額轉出+出口貨物進項轉出，起初期末留抵均為增值稅納稅申報表上的留抵數-下期（下年度）申報表當月免抵退貨物應退稅額。

3、生產企業自營出口增值稅稅負率=（內銷銷項+免抵退銷售額*征收率-進項稅額）÷（免抵退銷售額+內銷銷售額）×100%

留抵稅額有時間限制嗎?

根據新修訂的《增值稅暫行條例》第四條的規定，增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。

應納稅額計算公式:應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

進項稅額抵扣沒有期限規定，當期沒有抵扣完，可以在下一期繼續抵扣。如果企業直到注銷都沒有抵扣完，可以將未抵扣完的進項稅額轉入存貨成本，在清算所得稅時扣除。

作為一般納稅人，當月購進貨物多，進項稅也就多，庫存商品也就多。如果當期進項大于銷項，就會出現留抵稅金，同時也會有相應多的庫存商品。如果只有留抵稅金而沒有實際庫存，則涉嫌貨物已發出但未計提銷售，有逃稅現象。

進項稅留抵

本月進項有留抵，賬務不必作多交增值稅處理，僅是賬務的處理的話。則不用處理進項稅。

留抵稅金是累計的，可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣，沒有時間的限制。

已認證的進項稅沒發生銷項稅，是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計。

當月出現留抵可以嗎，生產型出口企業如何考核稅負？當月出現留抵可以，而生產型出口企業增值稅稅負的三種計算公式。如果你還想要了解更多我們更多的會計干貨，可以點擊在線會計答疑，我們將會盡力為你解決任何會計問題！