企業所得稅匯算清繳需要哪些資料

企業所得稅匯算清繳需要哪些資料

企業所得稅匯算清繳所需資料

1、營業執照副本、（國地稅）稅務登記證、組織機構代碼證、外匯登記證（外企適用）復印件（蓋章）

2、本年度（1-12月）資產負債表、利潤表、現金流量表（蓋章）

3、上年度審計報告（年審適用）、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告

4、地稅綜合申報表（1-12月）、增值稅納稅申報表（1-12月）復印件（蓋章）

5、元月份各稅電子回單（蓋章）

6、企業所得稅季度預繳納稅申報表（4個季度）復印件（蓋章）

7、總賬、明細賬（包括費用明細賬）、記賬憑證

8、現金盤點表、銀行對賬單及余額調節表（蓋章）

9、固定資產盤點表、固定資產及折舊計提明細表（蓋章）

10、享受優惠政策的稅務機關文件及相關證明文件的復印件

何謂匯算清繳？年終匯算清繳所得稅的會計處理應該怎么做？

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

根據稅法實施條例規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月(季)預繳(一般是分季度預繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1.按月或按季計算應預繳所得稅額：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金--應交企業所得稅　　

2. 繳納季度所得稅時：

　　借：應交稅金--應交企業所得稅

　　貸：銀行存款　　

3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅金--應交企業所得稅　　

4.繳納年度匯算清應繳稅款

　　借：應交稅金--應交企業所得

　　貸：銀行存款　　

5.重新分配利潤

　　借： 利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

6.年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

　　借：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

　　貸：以前年度損益調整　　

7.重新分配利潤

　　借：以前年度損益調整

　　貸：利潤分配-未分配利潤　　

8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款：

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)　　

9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)　　

10.免稅企業也要做分錄：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金--應交所得稅

　　借：應交稅金--應交所得稅

　　貸：資本公積

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅

企業所得稅匯算清繳需要哪些資料？看完上文，相信大家已經知道企業所得稅匯算清繳需要的資料，希望大家可以在日常的工作中，好好利用上面的知識，在企業匯算清繳時，將資料準備齊全，合理納稅。如果還有其他方面的問題，歡迎大家到會計學堂官網，咨詢我們的答疑老師。