固定資產、存貨損失的財稅處理怎么做?

固定資產、存貨損失的財稅處理怎么做?

一、固定資產、存貨損失的稅務處理：

財政部、國家稅務總局《關于企業資產損失稅前扣除政策的通知》(財稅[2009]57號)文)規定：

1.對企業盤虧的固定資產或存貨，以該固定資產的賬面凈值或存貨的成本減除責任人賠償后的余額，作為固定資產或存貨盤虧損失在計算應納稅所得額時扣除。

2.對企業毀損、報廢的固定資產或存貨，以該固定資產的賬面凈值或存貨的成本減除殘值、保險賠款和責任人賠償后的余額，作為固定資產或存貨毀損、報廢損失在計算應納稅所得額時扣除。

3.對企業被盜的固定資產或存貨，以該固定資產的賬面凈值或存貨的成本減除保險賠款和責任人賠償后的余額，作為固定資產或存貨被盜損失在計算應納稅所得額時扣除。

4.企業因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，可以與存貨損失一起在計算應納稅所得額時扣除。

二、固定資產、存貨損失的會計規定：

《企業會計準則第1號——存貨》第二十一條規定：企業發生的存貨毀損，應當將處置收入扣除賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。存貨的賬面價值是存貨成本扣減累計跌價準備后的金額。存貨盤虧造成的損失，應當計入當期損益。

存貨毀損計入當期損益的金額=存貨處置收入-存貨賬面價值-相關稅費

=存貨處置收入-(存貨成本 -累計跌價準備)-相關稅費

《企業會計準則第4號——固定資產》第二十三條規定：企業出售、轉讓、報廢固定資產或發生固定資產毀損，應當將處置收入扣除賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。固定資產的賬面價值是固定資產成本扣減累計折舊和累計減值準備后的金額。固定資產盤虧造成的損失，應當計入當期損益。

固定資產毀損計入當期損益的金額= 固定資產處置收入- 固定資產賬面價值-相關稅費

= 固定資產處置收入-(固定資產原值-累計折舊-固定資產減值準備)-相關稅費

固定資產折舊完了怎么處理?

一般，提完折舊后，如果繼續使用，先在賬上掛著，賬面價值為固定資產的殘值。如果固定資產提完折舊后，不再使用，則由使用部門提出報廢等清理申請，按公司內控程序將固定資產清理，殘值變賣后，做賬：

借：固定資產清理

借：固定資產減值損失

借：累計折舊

貸：固定資產借：現金等

貸：固定資產清理將固定資產清理余額轉入營業外收入/支出

借：固定資產清理

貸：營業外收入

或：

借：營業外支出

貸：固定資產清理

結轉后，固定資產清理賬戶無余額。

以上就是會計學堂小編為大家整理的關于固定資產、存貨損失的財稅處理怎么做的全部內容了，固定資產、存貨損失的財稅會計處理和稅務處理是存在一定的差異的，固定資產折舊完了怎么處理上文也為大家進行了著重的講解，希望能給你帶來幫助。