沒收到專票逾期未認證怎么辦

沒收到專票逾期未認證怎么辦

答：增值稅專用發票認證的有效期是180天，180天之內如果沒有認證，就不能再認證了。在目前的增值稅專用發票規則之下，也就不能再抵扣了。

稅務總局2011年第50號公告規定了幾個“客觀理由”，如果因這些理由導致逾期，可以經“主管稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對后”，再進行抵扣。

這個畫餅掛得太高了點，如果不是稅款金額太大、會計水平太高，否則不會這樣去走。

怎么辦呢？

考慮能否“紅沖”。

這事必須與供應商達成一致。

紅沖的理由有：退貨、退款、開票有誤等。檢查一下，能否達成這些理由。比如，退款的理由包括：商品不符合要求、商品造成損失，或者滿足其它合同約定應該退款的條款。

當然，不能造假。

國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告

國稅函〔2016〕47號

一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票的，按以下方法處理：

（一）……略……

購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

按之前的規定，開具紅字發票，必須要購買方先認證增值稅專用發票。按47號文和金三系統，不需要以認證為先決條件了。所以不認證，甚至沒有把發票交給購買方，也可以開紅票。

如果票在購買方手上，由購買方填《信息表》。

如果票沒有交給購買方，或者被追了回來，由開票方填《信息表》。

然后，就可以再開增值稅專用發票了。

再開的增值稅專用發票及時認證后，可否抵扣？符合規定的發票，可以抵扣。

也就是說，我們應該認為，180天的認證期約束，沒有以前嚴格了。

再強調一遍，退貨、退款、開票有誤，必須要有事實、證據的支撐，主要指業務實質和合同。如果真的強行退了貨，則證據更為充分。

有人認為，如果明明是認證逾期，卻搞成退款、退貨之類，紅沖后，再開增值稅專用發票，算不算虛開？有沒有風險

發票內容與業務實際不一致，才是虛開，基于真實交易的發票，不算虛開。

其二，如果真被稅務機關查實了，實際上是認證逾期，根本沒有退款、退貨或開票有誤的行為，比如，內部舉報或會計承認等證據。不排除稅務會往虛開上面扯，認為是虛開紅字發票。所以也算有風險。

就算認定虛開，但由于紅票金額低，所開稅款金額肯定小于0元，所以，永遠不可能達到追訴標準，所以實際上沒有虛開的風險。未來基于紅沖開具的藍票，因為有真實業務為甚至，所以，也無法認定為虛開。

當然，如果真的弄虛作假，屬于違反了增值稅專用發票使用的規定，能不能罰點款，要看稅務如何處理。

增值稅專用發票抵扣聯怎樣認證?

1.認證時限：每月月底前。

2.稅務機關認證：

(1)申請：納稅人取得的防偽稅控系統開具的專用發票(抵扣聯)，在申請抵扣前必須向稅務機關申請認證。認證時應攜帶專用發票抵扣聯原件，并領取、填寫《蘇州市增值稅專用發票防偽稅控系統認證申請.結果情況表》。

(2)受理：經認證相符后，在《蘇州市增值稅專用發票防偽稅控系統認證申請.結果情況表》.專用發票“抵扣聯”上加蓋“認證專用章”的章戳，納稅人將認證相符的“抵扣聯”及《情況表》第一聯裝訂成冊在納稅申報期內向申報征收崗位申報抵扣。

3.網上認證

加入網上認證的企業將增值稅專用發票抵扣聯掃描或鍵盤錄入，將專用發票抵扣聯的主要信息(包括開票日期.發票代碼.發票號碼.購銷雙方的稅務登記號.金額.稅額)和發票上的84位密文轉化為電子信息，在嚴密的安全機制下，將電子信息通過網絡傳輸給國稅機關，經國稅機關的防偽稅控認證子系統進行84位解密還原，再與發票明文上的相應內容進行自動對比，產生認證結果，并將認證結果回傳給納稅人。

網上認證系統適用于使用計算機、具備上網功能并有掃描識別設備的所有增值稅一般納稅人(應向主管國稅機關申請使用)。

納稅人應于每月納稅申報前按月打印申報所屬月份的《企業網上認證結果清單》，并把抵扣聯發票按照《企業網上認證結果清單》順序裝訂成冊，在納稅申報期內報主管國稅機關申報窗口審核確認。

以上詳細介紹了沒收到專票逾期未認證怎么辦，也介紹了增值稅專用發票抵扣聯怎樣認證。作為一名企業的會計人員，特別是掌管稅務的會計人員，一定要明白，沒有收到專票，逾期未認證，是可以按照本文的方法來認證抵扣的，如果你不是很明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。