彌補虧損的所得稅怎么處理？

2019-02-26 17:36 來源：網友分享

2341

彌補虧損的所得稅怎么處理?很多同學對這個知識點都不清楚,包括一些有經驗的財務,會計學堂小編今天著重跟大家再次介紹一下相關知識,快點來看看吧!

彌補虧損的所得稅怎么處理

根據《企業所得稅法實施條例》第五條、第十八條規定:

1、企業所得稅虧損,在之后會計年度彌補,但是彌補年限不可以超過五年.

2、虧損,指收入總額扣除各項稅收之后,小于零的金額.

3、納稅年度發生的虧損,準予向今后的會計年度結轉,結轉年限限于5年內.

4、企業應納稅所得額的計算,以權責發生制為原則,屬于當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用.可以算作當期所得稅的虧損.

5、不屬于當期的收入和費用,即使款項已經在當期收付,均不作為當期的收入和費用.不可以算作當期所得稅的虧損.

彌補虧損的所得稅怎么處理？

彌補虧損所得稅如何做賬?

由于以前年度虧損表現為"利潤分配--未分配利潤"明細科目的年初借方余額,無論是稅前利潤補虧還是稅后利潤補虧都可以通過當年稅后利潤抵減年初未分配利潤的借方余額,所以稅前利潤補虧和稅后利潤補虧均不需要進行賬務處理,所不同的只是兩者在計算交納所得稅時的賬務處理不同.在以稅前利潤彌補虧損的情況下,其彌補的數額可以抵減企業當期的應納稅所得額,而以稅后利潤彌補虧損時,其彌補的數額不能作為納稅所得的扣除處理.

彌補虧損的所得稅怎么處理?不知道你是否都了解了呢,希望通過本文能讓你有所收獲.會計學堂一直與您同在!

上一篇：公司研發生產銷售會計處理是怎樣的呢?

下一篇：土地使用權轉入在建工程怎么處理?

還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師免費咨詢老師

相關問題

怎么理解所得稅彌補5年虧損？問

你好，給你舉個例子，如果19年虧損100萬，2020計算所得稅時，應納稅所得額減去100萬，剩下的乘以稅率答
老師，不太理解第三條：彌補在稅前利潤彌補虧損之后仍存在的虧損。。明明在繳納所得稅前已經進行了彌補，怎么還有未彌補的虧損？這個兩個彌補究竟有什么區別？問

同學，你好第一條是用稅前利潤補虧第三天是用稅后利潤補虧，針對稅前利潤未彌補的虧損補虧答
老師，我季度所得稅，彌補虧損這怎么是灰色呢？我們有虧損可以彌補的。問

您好請問您2023年的匯算清繳做了嗎答
企業所得稅彌補虧損明細表怎么填，去年有1000萬虧損，今年盈利了100，彌補100虧損問

企業所得稅彌補虧損明細表填法　　“企業彌補虧損是用最近的盈利年度依次彌補”的。關于“當年可彌補的所得額”的年度，如2004年的虧損，最近的年度依次為2005年、2006年。。。直至2009年，彌補虧損的上述年度，前1年、前2年。。。　　又比如A公司2009年度如果虧損15萬元，那么2004年度剩余的虧損25萬元，在2009年度最后一年匯算清繳中不能彌補，A公司將失去彌補的機會。此外2007年度“可結轉到以后年度彌補的虧損額”將會是90萬元，此時2009年度“可結轉到以后年度彌補的虧損額”是90+15（2009年度虧損）=-105萬元！　　企業所得稅彌補虧損明細表實例　　A公司2009年盈利200萬元(即主表23行“納稅調整后所得”100萬元)，可用于彌補2009年以前5年尚未彌補的虧損，并按順序彌補。《企業所得稅彌補虧損明細表》填制如下：　　報表填制分析：　　1、本年為2009年，依次往前推第五年為2008年，第四年為2007年，第三年為2006年，第二年為2005年分別填入第1列的6行、5行、4 行、3行、2行。A公司2009年當年盈利200萬元，在2列6行填入200;2008年申報表反映盈利180萬元，同年，經稅務機關確認，從被合并企業轉入虧損額80萬元，且剩余彌補期為3年，因此，分別在2列5行填入180，在3列5行填入-80，合計100填入4列5行。將2007年、2006年、 2005年的盈利或虧損分別在2列4行填入-200、在2列3行填入-50，在2列2行填入-500. 　　2、A公司2005年的虧損 500萬元未在2006年、2007年彌補，在2008年彌補100萬元，在2009年彌補200萬元。因此，在第二行的6列、7列、8列分別填入0、 0、100，2行9列合計為100;A公司2006年的虧損50萬元尚未彌補，在3行的7列、8列里，以及9列合計數均為0;A公司2007年虧損200 萬元，在第4行的8列、9列均應填0;2008年為獲利年度，不存在彌補情況，因此，該行9列的數據為空。　　3、按虧損的彌補順序，先用2009年的盈利200萬元彌補2005年度的虧損400萬元，在本表的10列填入200，2005年度尚未彌補的虧損200萬元結轉下一年繼續彌補，在本表的11列2行填入200.2006年的虧損50萬元、2007年的虧損200萬元，在2009年不足以彌補，分別在本表的10列3行、4行填入 0、在本表的11列3行填入50、4行填入200. 　　在本表的10列6行填入合計數200，并將該數據填入2009年度企業所得稅申報表主表的24行“彌補以前年度虧損”;在本表的11列7行填入合計數450，包括2005年尚未彌補的虧損200萬元、2006年尚未彌補的虧損50萬元和2007年未彌補虧損200萬元。　　(三)A公司2010年“企業所得稅彌補虧損明細表”的填制　　A公司2010年實現盈利400萬元，《企業所得稅彌補虧損明細表》填制如下：　　企業所得稅彌補虧損明細表(三)(見附件) 　　報表填制分析：　　1、本年為2010年，依次往前推第五年為2009年，第四年為2008年，第三年為2007年，第二年為2006年，第一年為2005年，分別填入第 1列的6行、5行、4行、3行、2行、1行。A公司2010年當年盈利400萬元，在2列6行填入400;2009年申報表反映盈利(納稅調整后所得)200萬元，加上2010年稅務稽查調增應納稅所得額60萬元，因此，在2列5行應填入合計數260.將2008年、2007年、2006年、 2005年的盈利或虧損額分別在2列4行填入180、在2列3行填入-200、在2列2行填入-50、在2列1行填入-500.另將2008年從被合并企業轉入的虧損額80萬元，在3列4行填入-80，合計100填入4列4行。　　2、A公司2005年的虧損500萬元，未在2006年、2007年彌補，在2008年彌補100萬元、在2009年彌補260萬元。因此，在1行的5列、6列、7列、8列分別填入0、0、100、260，1行9列合計360. 　　A公司2006年的虧損50萬元，尚未彌補，在2行的6列、7列、8列以及9列合計數，均為0. 　　A公司2007年虧損200萬元，尚未彌補，該行的7列、8列、9列的數據均為0. 　　A公司2008年的合計盈利額100萬元，不存在被彌補的情況，因此，該行的8列、9列、10列、11列均為空。　　A公司2009年盈利260萬元，不存在被彌補情況，因此，該行的9列、10列、11列均為空。　　3、按虧損的彌補順序，首先，用2010年的盈利400萬元彌補2005年度尚未彌補的虧損140萬元，在本表的10列1行填入140.至此，2005 年度的虧損500萬元，分別在2008年彌補100萬元、2009年度彌補260萬元、2010年度彌補140萬元，未超出5年得彌補期限(假設2005 年的虧損在第五年沒有彌補完，也不得結轉以后年度繼續彌補，即11列1行不得填寫數據)。其次，用2010年盈利補虧余額260萬元(400-140)，計算彌補2006年的虧損額50萬元，分別在本表的10列2行、11列2行填入50和0.再次，用2010年剩余的盈余額210萬元(260-50)，計算彌補2007年虧損200萬元，分別在本表的10列3行、11列3行填入200和0.這樣，2006年度虧損50萬元、2007年度的虧損額200萬元彌補完畢。　　在本表的10列6行填入合計數390，并將該數據填入2010年度企業所得稅申報表主表的24行“彌補以前年度”，在本表的11列7行填入合計數0.至此，企業以前年度的虧損全部得以彌補，2010年度應納稅所得額10萬元填入主表的第25行。答
疫情企業企業銷售收入 0 填報，職工薪酬支出帳載 153300 實際發生0，所得稅彌補虧損明細表年度所得餓153300，提示彌補往年虧損怎么處理問

為什么是帳載 153300 實際發生0? 答