企業注銷固定資產清理稅務處理

企業注銷固定資產清理稅務處理

答:1、可以請會計師事務所對賬面固定資產進行評估.

2、帳務處理:

(1)固定資產清理轉出

借:固定資產清理

借:累計折舊

貸:固定資產

(2)根據評估值確認可收回清理固定資產的收入.

借:其他應收款--清理固定資產收入

貸:固定資產清理

(3)結轉清理凈損益

借:營業外支出

貸:固定資產清理

或:

借:固定資產清理

貸:營業外收入

科務部門的意思就是要我們按變現的收入繳納稅款.是按變現的收入4%減半征收嗎?

根據(2008)170號文件與(2009)9號文件規定:

(1)小規模納稅人:按2%征收率征收,不考慮銷售額是否超過原值,公式為:應納增值稅額=銷售額÷(1+2%)×2%

(2)一般納稅人:按照4%征收率并減半征收,計算方法是:應納增值稅額=銷售額÷(1+4%)×4%×50%

公司注銷固定資產轉移到另一家公司如何處理?

答:《國家稅務總局關于一般納稅人銷售自己使用過的固定資產增值稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第1號)規定:

"一、納稅人購進或者自制固定資產時為小規模納稅人,認定為一般納稅人后銷售該固定資產 .

二、增值稅一般納稅人發生按簡易辦法征收增值稅應稅行為,銷售其按照規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產.

這兩種情形可按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅.

因此,公司注銷固定資產賬面有價值要清理掉,先把賬面價值轉入固定資產清理.

借:固定資產清理(固定資產賬面價值)

累計折舊(已提折舊)

固定資產減值準備(已計提的減值準備)

貸:固定資產(賬面原價).

值得一提的是,清算過程搜索涉及企業所得稅和增值稅的稅務處理問題,你公司應對電腦、打印機、汽車等固定資產進行銷售或視同銷售處理,如該幾項資產都屬于使用過的固定資產,那么按可變現價值或交易價格÷(1+3%)×2%計算申報繳納增值稅.

以上詳細講解了企業注銷固定資產清理稅務處理,也介紹了公司注銷固定資產轉移到另一家公司如何處理.作為一名企業的會計人員,對固定資產處理后,一定要及時額進行稅務處理,該繳稅繳稅,避免出現涉稅風險.如果你對本文介紹不太滿意,咨詢一下會計學堂的在線老師吧.