母子公司之間的資金往來是否涉稅?

母子公司之間的資金往來是否涉稅?

答:有涉稅.

兩種常見的母子公司業務往來的涉稅問題吧.

某公司擁有自己的辦公樓,因發展需要,該公司成立了一個子公司.子公司在母公司的辦公樓辦公,但是母公司沒有向子公司收取場地租金.由于是直屬的子公司,財務上母公司沒有將無償提供辦公場所在企業所得稅中做視同銷售處理.按照我國稅法規定,母公司為子公司提供服務發生的費用,需要按照獨立企業公平交易原則,作為企業正常勞務費用進行涉稅處理.所以,稅務機關在處理母公司無償向子公司提供辦公場所事宜時,完全可以要求母公司按照規定繳納增值稅和企業所得稅.

另外一種常見業務就是母公司無償將資金提供給子公司使用.我國《稅收征收管理法》有規定,關聯企業之間的資金往來要按照獨立企業業務往來收取支付相關價款費用.如果為了規避應納稅額而不按照獨立企業之間收取價款和費用的,稅務機關有權利從中做調整.另外,母公司將借來的資金無償提供給子公司使用,支付的利息費用是無關收入,不能在所得稅前扣除,子公司因無法取得發票也無法在稅前扣除.

所以,母子公司之間發生的關聯性業務,還是有很多涉稅風險的.除了無償提供辦公場所和無償提供資金外,還有母公司為子公司代繳社保公積金、母公司獎勵子公司優秀員工等,都需要注意其中的涉稅風險.母公司為在子公司任職的員工繳納"五險一金"的支出,應該由子公司支付并在稅前扣除,同樣的,母公司給子公司員工的獎勵,也不能由母公司稅前扣除.

母子公司間資產是否可以劃轉?

根據《企業所得稅法實施條例》第二十五條規定:"企業發生非貨幣性資產交換,以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的,應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務,但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外."

交易雙方應在企業所得稅年度匯算清繳時,分別向各自主管稅務機關報送《居民企業資產(股權)劃轉特殊性稅務處理申報表》和相關資料,其中,相關資料具體如下:

1、股權或資產劃轉總體情況說明,包括基本情況、劃轉方案等,并詳細說明劃轉的商業目的;

2、交易雙方或多方簽訂的股權或資產劃轉合同(協議),需有權部門(包括內部和外部)批準的,應提供批準文件;

3、被劃轉股權或資產賬面凈值和計稅基礎說明;

4、交易雙方按賬面凈值劃轉股權或資產的說明(需附會計處理資料);

5、交易雙方均未在會計上確認損益的說明(需附會計處理資料);

6、12個月內不改變被劃轉股權或資產原來實質性經營活動的承諾書.

母子公司之間的資金往來是產生稅務的,千萬不要以為母子公司真的很親近到,融為一個個體不需要繳納稅款了,各位納稅人要及時繳納稅款.那么小編關于問題"母子公司之間的資金往來是否涉稅?"就介紹到這里.如果還有其他關于母子公司之間的資金往來的財務問題,可以咨詢我們會計學堂的在線老師,可以直接在線向我們聯系.會計學堂的老師們會給大家一一解答疑問.