小微企業所得稅優惠的會計處理怎么做？

小微企業所得稅優惠的會計處理怎么做

根據最新的規定,滿足下列條件的納稅人可以享受小型微利企業所得稅優惠政策.具體條件是:

(一)工業企業,年度應納稅所得額不超過100萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元;

(二)其他企業,年度應納稅所得額不超過100萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元.

那么,小微企業所得稅優惠的會計處理怎么做,會計學堂今天通過案例來為大家解讀一下:

案例:啟元輪轂制造有限公司企業屬于小微企業,并采用執行《企業會計準則》,2017年本年利潤為240000元.假設無其他納稅調整事項.

應納所得稅=240000×50%×20%=24000(元)

會計分錄:

計提所得稅:

借:所得稅費用24000

貸:應交稅費--所得稅24000

結轉所得稅費用:

借:本年利潤24000

貸:所得稅費用24000

繳稅:

借:應交稅費--所得稅24000

貸:銀行存款24000

小型微利企業的辦稅流程

符合規定條件的小型微利企業,在預繳和年度匯算清繳企業所得稅時,可以按照規定自行享受小型微利企業所得稅優惠政策,無需稅務機關審核批準.

但在年度納稅申報時,應真實準確填寫《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》附表五《稅收優惠明細表》第45行"企業從業人數(全年平均人數)"、第46行"資產總額(全年平均數)"及第47行"所屬行業(工業企業 其他企業)",將其作為備案資料報送,不需另行報送其他資料.

小微企業所得稅優惠的會計處理怎么做,上文已經通過案例為大家做了解讀.符合規定條件的小型微利企業,在預繳和年度匯算清繳企業所得稅時,可以按照規定自行享受小型微利企業所得稅優惠政策,大家要注意哦.