小規模納稅人每月怎么計提增值稅?

小規模納稅人每月怎么計提增值稅?

答:增值稅是價外稅,不是月底計提的,是每次發生銷售,開具發票, 并確認收入時做的增值稅.

1、按簡易征收3%的小規模納稅人.

①關于增值稅的分錄如下:

借:銀行存款(應收賬款)

貸:主營業務收入

貸:應交稅金-應交增值稅

②月末根據增值稅的金額,要計提城建稅等,分錄如下:

借:主營業務稅金及附加

貸:應交稅金-城建稅

貸:應交稅金-教育費附加

貸:應交稅金-地方教育費附加

2、按定額征收的小規模納稅人,

①計提定額稅

借:營業稅金及附加

貸:應交稅金-定額稅

②繳納稅金

借:應繳稅金-定額稅

貸:現金(銀行存款)

哪些企業需要做核定征收

銷售貨物主體稅為增值稅,如果出現下列情形之一稅務機關有權核定征收,否則查帳征收.

(1)依照法律法規規定可以不設置賬薄的;

(2)依照法律法規規定應設置需未設置賬薄的;

(3)擅自銷毀帳薄或挋不提供納稅資料的;

(4)雖設置帳薄但帳目科目混亂或成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全難以查賬的;

(5)發生納稅義務未按規定的期限辦理納稅申報,經稅務機關責令限期申報逾期仍不申報的;

(6)申報的計稅依據明顯偏低無正當理由的.

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