貿易公司買賣增值稅如何抵扣?

貿易公司買賣增值稅如何抵扣?

答:一、看企業性質,如果企業是一般納稅人,取得專用發票可以抵扣.

對于增值稅是這樣的.

1.購進

借:原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸:銀行存款或應付賬款

2.銷售:

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

如果銷項大于進項,做如下分錄

3..1月末結轉未交增值稅:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

借:主營業務稅金及附加

貸:應交稅費-城建稅等

3.2如果進項大于銷項(有些觀點是不用做,但《注冊會計師.會計2011》標準做法是如下分錄)

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

4.下月交上月增值稅(如有):

借:應交稅費-未交增值稅(等)

貸:銀行存款

5、解釋:無論是進項大于銷項,還是銷項大于進項,月末經會計處理后,應交稅費-應交增值稅二級科目余額為0,轉到應交稅費-未交增值稅二級科目中.

二、出口分錄,如果企業有進出口權或申請退稅的.

借:其他應收款(或銀行存款)

貸:應交稅費-應交增值稅-出口退稅

貿易公司還需要繳納哪些稅款呢?

需要繳納增值稅,企業所得稅,城建稅和教育費附加四種稅費.

關于增值稅,

情況一,這家貿易公司是增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率17%,17%×100=17元.(因為單提高單價,成本沒提高,可抵扣的進項稅沒提高,因此這100元這里不考慮抵扣進項稅.)

情況二,這家貿易公司是增值稅小規模納稅人,適用3%簡易征收,3%×100=3元.

關于企業所得說,

假設該貿易公司不屬于小微企業,不屬于非居民企業,沒享受其他企業所得說稅收優惠,并且這100元銷售額沒有產生額外的成本,則適用企業所得稅稅率25%,100×25%=25元.

關于城建稅和教育費附加.城建稅以實際繳納的增值稅、消費稅為基礎按照法定比例繳納,市區7%、縣城和鎮5%、其他地區1%.教育費附加以實際繳納的增值稅、消費稅為基礎按照3%繳納.

假設這家貿易公司在市區,則適用該項稅種的稅率'7%+3'%=10%

那么一般納稅人需要繳納的城建稅和教育費附加=17×10%=1.7元,

小規模需要繳納的城建稅和教育費附加=3×10%=0.3元.

以上增值稅一般納稅人需要為這100元銷售額多繳納43.7元,增值稅小規模納稅人需要為這100元銷售額多繳納28.3元.

這是最大化程度,也就是市場中企業實際繳納的稅額只會比上述理論情況少.

貿易公司買賣增值稅如何抵扣?還需要繳納哪些稅金?關于這兩個問題,小編已經在上文為大家做了解答,如果在學習過程中還有不能夠很好掌握的地方,大家可以向學堂的老師進行更專業的探討和交流.