小規模企業收到增值稅普通發票進賬怎么入賬?

小規模企業收到增值稅普通發票進賬怎么入賬?

答:小規模納稅人收到對方開出增值稅普通發票,會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品/費用

貸:現金/銀行存款/應付賬款

小規模納稅人賬務處理需要注意什么?

一、征收率按3%計算

小規模納稅人的增值稅征收率按3%計算,即:銷售額=含稅銷售額/(1+3%) ,在含稅銷售額換成不含稅銷售額時要注意征收率是3%.

二、企業所得稅核定征收

核定征收所得稅,主要是根據你的應稅收入額或成本(費用)支出額來確定的,從稅務實踐方面來看主要是以應稅收入額來確定;而應稅收入無非是看發票所開具金額數目,或在賬務上面做了多少,不過一定會與開具發票來比對,也有可能還會與取得的發票、進貨單據之類的憑證進行比對來確定你的應稅收入額.

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