商貿企業出口零退稅率怎么申報？

商貿企業出口零退稅率怎么申報

生產型出口企業在每月的增值稅納稅申報期的申報順序是：增值稅納稅申報在先，免、抵退稅申報在后，兩者的申報幾乎是同步的。生產型出口企業的增值稅納稅申報表和免抵退稅申報匯總表的填寫是相關聯的，有4個統計口徑是兩張表都需要同時填寫的，現將具體情況分析列示如下：

(1)“免、抵、退辦法出口銷售額”

增值稅納稅申報表主表中的第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”和免抵退稅申報匯總表中的第4欄“免抵退出口貨物勞務銷售額”的數據是不同的，兩者統計口徑不同。

①《國家稅務總局關于<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第12號)第2條第7項規定：出口企業或其他單位出口并按會計規定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報。所以增值稅納稅申報表主表中的第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”是企業會計記賬的出口銷售額，包含當期單證信息不齊全的出口銷售額。

②根據《國家稅務總局關于調整出口退(免)稅申報辦法的公告》(國家稅務總局公告2013年第61號)規定：出口企業必須單證信息齊全后才能進行免、抵、退稅正式申報。所以免抵退稅申報匯總表中的第4欄“免抵退出口貨物勞務銷售額”是單證信息齊全的出口銷售額。

(2)“免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額”

增值稅納稅申報表附列資料表二中的第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額”和免抵退稅申報匯總表中的第25欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”須相同。

根據國家稅務總局公告2013年第61號規定，生產型出口企業應根據單證信息齊全的出口額計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報在當期《增值稅納稅申報表附列資料(二)》“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”欄(第18欄)、《免抵退稅申報匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”欄(第25欄)。

實務中，建議企業會計在月底結賬前先去主管稅務機關進行免抵退稅預申報，待出口報關單電子信息齊全后，在生產企業出口退稅申報系統中進行出口明細錄入，錄入模擬的增值稅納稅申報表數據，系統自動生成免抵退稅申報匯總表?增值稅納稅申報表附列資料表二中的第18欄根據免抵退稅申報匯總表中的第25欄填寫。相關數據準確后，再依序進行增值稅納稅申報、免抵退稅申報。

目前，我國出口貨物的稅收政策主要有三種形式：

1、出口免稅并退稅(生產企業免抵退實質相同，操作方式不同)，

2、出口免稅不退稅(小規模出口非零退稅率的商品，退稅率為0，但特殊商品標識為“2”的免稅商品)，

3、出口不免稅也不退稅(特殊商品標識為“1”的征稅商品，或逾期申報的出口商品，或采購發票為虛開的出口商品。

外貿企業出口退稅需要零申報嗎?

一、應該申報，與行業經營業務相關的稅務部門要求的報表，按照業務實際情況據實申報，沒有業務零申報。

二、外貿出口退稅零申報操作方法：

生成申報數據--免稅明細申報--生成所需要的零申報文件--在左下角 “零申報”前打外鉤---點擊”生成“。

會計學堂整理的商貿企業出口零退稅率怎么申報如上，這樣的工作除了實際操作外，真沒有其他學習的方法，如果有一些沒有這個條件的，可以選擇一些課程學習。