生產企業如何進行免抵退申報？

生產企業如何進行免抵退申報?

答：申報前,應首先在計算機中正確安裝出口退稅申報系統和免抵退稅管理系統企業端軟件;有出口在財務入帳后次月的7-10 日內,必須在免抵退稅管理系統企業端中錄入數據生成免抵退稅月份申報表并向國稅機關辦理預免預抵申報手續;單證齊全后,應及時在出口退稅申報系統中錄入數據,生成預申報數據在每月7-12 號辦理預申報,通過后在免抵退稅管理系統企業端中生成免抵退稅單證齊全申報表連同裝訂成冊的單證向國稅機關辦理單證齊全申報手續.

生產企業出口的視同自產產品,在進行免抵退申報時,須向稅務機關提供收購視同自產產品的增值稅稅收(出口貨物專用)繳款書.供貨 企業銷售給生產企業或為生產企業加工視同生產產品后,比照《財政部、國家稅務總局關于出口貨物恢復使用增值稅稅收專用繳款書管理的通知》有關規定向稅務機關申請開具增值稅稅收(出口貨物專用)繳款書.

生產企業向稅務機關申報免抵退稅時,須按當月出口情況在《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報明細表》備注欄中注明視同產品的出口 額.凡視同自產產品超過當月產品出口額50%的,須報經省國家稅務局審核后辦理免、抵、退稅.

生產企業一般貿易免抵退稅的如何做賬務處理?

答：根據會計制度規定,免抵額必須要做會計分錄.現將生產企業一般貿易的免抵退稅的賬務處理簡單整理如下:

(1)貨物出口并確認收入實現時,根據出口銷售額(FOB價)做如下會計處理:借:應收賬款(或銀行存款等),貸:主營業務收入;

(2)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理:借:主營業務成本,貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出);

(3)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應退稅額"做如下會計處理:借:其他應收款-應收出口退稅,貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅);

(4)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理:借:應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額),貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)

(5)收到出口退稅款時,做如下會計處理:借:銀行存款,貸:其他應收款-應收出口退稅.

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